Новости учёта

Если вы хотите первыми получать наши новости, введите свой e-mail!

Пример рассмотрим в очень простом варианте. Не будем углубляться в тему, когда стоимость предмета лизинга отличается в бухгалтерском и налоговом учёте.

Операция лизинга, когда предмет находится на балансе у лизингополучателя, достаточна проста. Вот только с её оформлением в 1С:Бухгалтерии возникают некоторые трудности. Попробуем с ними разобраться и побороть их.

Шаг 1. Предмет лизинга поступает к нам в организацию.

Оформляем это обычным документом «Поступление товаров и услуг».
А) «Выбор вида операции документа» при вводе нового документа будет – Оборудование.
Б) Наше оборудование полученное по лизингу внесём в справочник Номенклатура в группу «Оборудование (объекты основных средств)».
В) Получим вот такой документ:

Г) Счёт учёта автоматом ставится 08.04.

Д) Уделяем внимание закладке «Счета расчётов»:

Здесь ставим счета 76.05.

Е) Поскольку счёт-фактуру при передаче предмета лизинга нам не выписывают, то мы её и не оформляем.

Ж) Проводим документ и получаем проводки:

З) Обращаем внимание – наш НДС по полученному предмету лизинга остаётся висеть на счёте 19.01. Его мы сможем взять к зачёту по мере получения счетов-фактур за ежемесячные лизинговые платежи.

Шаг 2. Получаем счёт на оплату ежемесячного лизингового платежа.

Эту операцию можно оформить и ручной операцией, но можно оформить её и документом «Поступление товаров и услуг». Вот так.

А) Оформляем поступление услуги «Ежемесячный лизинговый платёж»:

Б) В документе «Поступление товаров и услуг» в разделе «Цена и валюта» - отключим учёт НДС:

Нам нужно закрыть всю сумму выставленного платежа в счёт долга по договору лизинга. Поэтому убираем отсюда НДС.

В) Дальше заполняем документ «Поступление товаров и услуг», не забывая в счёте учёта указать счёт 76.05, нашего ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ и договор «Лизинга договор»:

Г) Не забудем и закладку «Счета расчетов»:

Здесь укажем счета 76.06. Задолженность по лизинговым платежам.

Д) В итоге получим проводки:

Шаг 3. Берём к вычету НДС, приходящийся на ежемесячный лизинговый платёж.

Для этого используем документ «Отражение НДС к вычету».

В оформлении этого документа для случая ежемесячных лизинговых платежей есть свои особенности.

Особенность 1.

Если мы будем использовать документ «Поступление товаров и услуг», по которому пришёл предмет лизинга, как счёт-фактуру (это делается в документе «Отражение НДС к вычету» птичкой на закладке «Счёт-фактура»), тогда всё будет хорошо и у нас будет правильная проводка:

Но если мы сформируем Книгу Покупок, то там увидим:

В графе 2 – не проставлен номер счёта-фактуры. А это нехорошо. Значит, этот путь нам не подходит.

Особенность 2.

Если не использовать документ «Поступление товаров и услуг», по которому пришёл предмет лизинга, как счёт-фактуру, и сформировать счёт-фактуру с тем номером, с которым мы её получили для ежемесячного лизингового платежа, тогда проводка будет неправильной:

У нас не закроется дебет счёта 19.01 по предмету лизинга. Потому что там, на дебете 19.01 второе субконто было «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00», а здесь на кредите 19.01 «Отражение НДС к вычету 00000000001 от 29.02.2012 12:00:01». Получается развёрнутое сальдо на 19.01 по контрагенту «ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ». Это плохо и неправильно.

Зато в этом случае получается красивая Книга Покупок:

Поэтому придётся идти своим путём.

А) Вводим документ «Отражение НДС к вычету»:

А1) В нём укажем, что документ будем «Использовать как запись книги покупок» и что будем «Формировать проводки».

А2) Выберем документ поступления предмета лизинга: «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00».

А3) Через кнопку «Заполнить» заполним строку данными из документа «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00». Откорректируем только сумму, чтобы она была равна сумме ежемесячного платежа.

А4) Введём данные счёта-фактуры, полученного за ежемесячный лизинговый платёж. Это сделаем через кнопку «Счёт-фактура».

А5) Проведём этот документ.

Б) Теперь зайдём в Проводки Документа и чуть-чуть откорректируем их. Это не страшно. Этот документ «Отражение НДС к вычету» формирует проводки строго по заполненным нами данным, поэтому даже если бы мы не фиксировали их своим ручным изменением, то они никогда бы не менялись при новом проведении документа.