Мы рассмотрим несколько вариантов экспортных операций в 1С:Бухгалтерии 2.0. Кому интересно более подробное рассмотрение этого вопроса тот может посмотреть обширную статью на эту тему «Экспорт товаров в 1С Бухгалтерия 8: нулевая ставка НДС» по ссылке: http://www.btr-k.ru/publications/1cbuh8/574/

Мы рассмотрим некоторые частные моменты этой большой темы.

Итак – первая ситуация. Организация работает на экспорт и оказывает туда услуги. За валюту. За Евро. Организация (в далёком январе 2011 года) сначала получает предоплату за свои услуги в размере 1 000 Евро по курсу 40 рублей за Евро. Нами зарегистрирован счёт-фактура на аванс по ставке НДС 0%. И только в октябре 2011 года она оказывает услуги своему контрагенту на те же 1 000 Евро, но уже по курсу 41 рубль за Евро. Одновременно в этом же месяце октябре 2011 организация оказывает кому-то услуги (за рубли) на сумму 48 380 рублей с НДС (без НДС объём услуг будет 41 000 рублей + 7 380 рублей НДС). Кроме этого опять же в октябре 2011 года организация сама получает услуги на сумму 11 800 рублей с НДС (10 000 рублей без НДС + 1 800 рублей НДС). Пусть это будут косвенные расходы (26 счет – Прочие расходы).

И пусть у нас произойдёт подтверждение нулевой ставки НДС, но не на всю сумму отгрузки, а на 500 Евро, то есть на половину нашей экспортной реализации.

Все операции оформляются стандартным способом. После чего начинаем работать с «Помощником по учёту НДС».

Помощник по учету НДС начинает свою работу с шага – «Подтверждение нулевой ставки НДС». Смотрим на открывшийся перед нами документ и видим только одну строку с одним числом 41 000 в графе «Продажи с НДС 0%». Курсовой разницы у нас нет – поскольку сумма реализации для НДС с 01.10.2011 берётся на дату оказания услуг. У нас подтверждена только половина реализации – поэтому меняем число 41 000 на 20 500.

Далее с «Помощником по учету НДС» формируем пустой документ «Восстановление НДС по объектам недвижимости».

Далее с «Помощником по учету НДС» формируем Записи Книги Продаж. В документе видим только нашу реализацию на сумму 48 380, включая НДС по ставке 18%.

Далее с «Помощником по учету НДС» формируем Записи Книги Продаж по ставке НДС 0%. В документе видим подтверждённую реализацию на сумму 20 500 рублей.

Далее с «Помощником по учету НДС» начинаем заниматься Книгой Покупок. Выходим на операцию «Распределение НДС косвенных расходов». Проводим документ и видим, что ровно половина НДС косвенных расходов (900 рублей, а весь НДС косвенных расходов 1 800 рублей) переезжает со счета 19.04 на счет 19.07. Это всё потому, что у нас совпали объемы по реализации со ставкой НДС 18% (41 000 рублей) и со ставкой НДС 0% (41 000 рублей). Понято что речь мы ведём о реализации для учёта НДС. Потому что бухгалтерская проводка Дебет 62.21 Кредит 90.01.1 идёт на сумму 40 000 рублей, строго по сумме предоплаты.

И снова «Помощник по учету НДС» перебрасывает нас на операцию «Подтверждение нулевой ставки НДС». Опять показываем, что у нас подтверждена только половина реализации. Ставим в графе «Продажи с НДС 0%» число 20 500 вместо 41 000. И проводим документ заново.

«Помощник по учету НДС» бодро перескакивает сразу на операцию «Формирование Записей Книги Продаж по ставке НДС 0%». Ничего, не меняя в этом документе, снова проводим его.

«Помощник по учету НДС» уводит нас снова на Книгу Покупок – на операцию «Восстановление НДС». Данных у нас для этой операции нет, но мы проводим её, чтобы перейти на следующий шаг.

Следующий шаг «Помощника по учету НДС» - это Формирование Записей Книги Покупок. Видим в документе зачёт только половины нашего НДС с полученных косвенных расходов. Половину отложили до полного подтверждения.

Следующий шаг «Помощника по учету НДС» - это Формирование Записей Книги Покупок с НДС 0%. Смотрим документ и видим, что зачитывается половина от половины НДС косвенных расходов. Всего косвенных расходов у нас было 10 000 рублей + 1 800 рублей НДС. Половина пришлась на реализацию со ставкой НДС 0%. То есть 5 000 рублей + 900 рублей НДС. Реализацию со ставкой НДС 0% мы подтвердили на половину, значит можно взять к зачёту 5 000 / 2 рублей + 900 / 2 рублей НДС или 2 500 рублей + 450 рублей НДС – косвенных расходов. Что мы и видим в документе «Формирование Записей Книги Покупок» с флажком «Предъявлен к вычету НДС 0%».

Формируем Книгу Продаж. Видим реализацию на сумму 20 500 рублей со ставкой НДС 0% и реализацию на сумму 48 380 рублей со ставкой НДС 18%.

Формируем Книгу Покупок. Видим зачёт январского аванса на 40 000 рублей со ставкой НДС 0% и видим зачёт НДС 18% по косвенным расходам 7 500 рублей + 1 350 рублей НДС. Последняя сумма сложилась из 5 000 рублей + 900 рублей НДС косвенных расходов пришедшихся на реализацию со ставкой НДС 18% и суммы 2 500 рублей + 450 рублей НДС косвенных расходов, которая пришлась на подтверждённую сумму реализации со ставкой НДС 0%.

Всё получилось замечательно. В следующем номере наших Новостей мы рассмотрим другие операции по учету НДС со ставкой НДС 0%.