Волжский
Экспортные операции в 1С:Бухгалтерии 2.0 в сравнении с 1С:Бухгалтерией 1.6 (ЧАСТЬ 3).
Начало статьи читайте здесь - ЧАСТЬ 1, ЧАСТЬ 2
Рассмотрим несколько очень простых экспортных операций в версиях 1.6 и 2.0.
Периодом этих операций возьмём январь 2011 года.
ВАРИАНТ 3. Как ВАРИАНТ 1,но курс Евро меняется после отгрузки и Реализация по ставке НДС 0% подтверждается только на половину.
Сначала рассматриваем пример в 1С:Бухгалтерии 1.6 релиз 1.6.31.1 (последний релиз для 1.6).
Наша Организация 10 января 2011 года оказывает некую услугу на экспорт иностранной организации. Стоимость услуги 1 000 Евро. Курс Евро на 10 января 2011 года 40 рублей за евро. Ставка НДС 0%.
Проводки:
|
Организация |
Счет Дт |
Субконто Дт |
Количество Дт |
Счет Кт |
Субконто Кт |
Количество Кт |
Сумма |
|
|
|
|
|
Валюта Дт |
|
|
Валюта Кт |
Содержание |
|
|
|
|
|
Вал. сумма Дт |
|
|
Вал. сумма Кт |
Номер журнала |
|
|
Наша организация |
62.21 |
Иностранец |
|
90.01.1 |
|
|
40 000 |
|
|
|
Основной договор |
EUR |
|
0% |
|
Реализация услуг |
| |
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
1 000 |
|
|
|
|
|
Наша Организация 10 января 2011 года оказывает некую услугу на внутреннем рынке нашей российской организации. Стоимость услуги 40 000 рублей. Ставка НДС 18%. НДС сверху, поэтому сумма услуги 47 200 рублей.
|
Организация |
Счет Дт |
Субконто Дт |
Количество Дт |
Счет Кт |
Субконто Кт |
Количество Кт |
Сумма |
|
|
|
|
|
Валюта Дт |
|
|
Валюта Кт |
Содержание |
|
|
|
|
|
Вал. сумма Дт |
|
|
Вал. сумма Кт |
Номер журнала |
|
|
Наша организация |
62.01 |
Наш контрагент |
|
90.01.1 |
|
|
47 200 |
|
|
|
Основной договор |
|
|
18% |
|
Реализация услуг |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Наша организация |
90.03 |
|
|
68.02 |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
|
7 200 |
|
|
|
18% |
|
|
|
|
Реализация услуг |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Опять же 10 января 2011 года наша организация покупает у российского поставщика услугу стоимостью 10 000 рублей НДС 18% сверху, общая стоимость услуги 11 800 рублей. Принимаем услугу на 26 счёт, на Администрацию, статья затрат «Прочие расходы». Обязательно регистрируем счет-фактуру от поставщика – либо внизу формы документа «Поступление товаров и услуг» через ссылку «Ввести счет-фактуру», либо через закладку «Счет-фактура».
|
Организация |
Счет Дт |
Субконто Дт |
Количество Дт |
Счет Кт |
Субконто Кт |
Количество Кт |
Сумма |
|
|
|
|
|
Валюта Дт |
|
|
Валюта Кт |
Содержание |
|
|
|
|
|
Вал. сумма Дт |
|
|
Вал. сумма Кт |
Номер журнала |
|
|
Наша организация |
26 |
Администрация |
|
60.01 |
Наш поставщик |
|
10 000 |
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
Поставка услуг |
|
Услуга покупаемая по вх.д. от |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Наша организация |
19.04 |
Наш поставщик |
|
60.01 |
Наш поставщик |
|
1 800 |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
|
|
Поставка услуг |
|
Услуга покупаемая по вх.д. от |
| |
|
|
|
|
|
|
|
НД |
|
15 января получаем от иностранного покупателя оплату 1 000 Евро. Курс на момент оплаты поменялся и стал 41 рубль/евро.
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Организация |
Счет Дт |
Субконто Дт |
Количество Дт |
Счет Кт |
Субконто Кт |
Количество Кт |
Сумма |
|
|
|
|
|
Валюта Дт |
|
|
Валюта Кт |
Содержание |
|
|
|
|
|
Вал. сумма Дт |
|
|
Вал. сумма Кт |
Номер журнала |
|
|
Наша организация |
62.21 |
Иностранец |
|
91.01 |
Курсовые разницы |
|
1 000 |
|
|
|
Основной договор |
EUR |
|
|
|
Переоценка валюты |
| |
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
|
| |
|
Наша организация |
52 |
(Расчетный, EUR) |
|
62.21 |
Иностранец |
|
41 000 |
|
|
|
|
EUR |
|
Основной договор |
EUR |
по вх.д. от |
| |
|
|
|
1 000 |
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
1 000 |
|
|
Появились курсовые разницы.
Запускаем Помощник по учету НДС. За 1 квартал 2011 года.
Помощник начинает работать с формирования Книги Продаж.
1 шаг. Регистрация оплаты от покупателей (НДС). Шаг берём, хотя операций по нему нет. Документ записываем пустым.
5 шаг. Сразу 5 шаг, остальные у нас не нужны – авансов не было, агентских договоров не было, суммовых разниц не было. Поэтому сразу 5 шаг – «Подтверждение нулевой ставки НДС». Пусть наша экспортная поставка услуги подтвердится на половину – только на 20 000 рублей. Документ делает ряд движений.
Регистр накопления "НДС начисленный"
|
|
|
|
|
| |
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
|
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
|
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
|
|
|
|
Вид ценности |
|
Номенклатура |
|
|
|
|
Ставка НДС |
|
Счет доходов БУ |
|
|
|
|
Покупатель |
|
Счет учета НДС |
|
|
|
|
Вид начисления |
|
|
|
|
|
|
Договор контрагента |
|
|
|
|
|
Приход |
Наша организация |
500,00 |
|
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
Подтверждена ставка 0% |
|
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
|
|
|
|
0% |
|
|
|
|
|
|
Иностранец |
|
|
|
|
|
|
Реализация со ставкой 0% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доначисляется сумма реализации по ставке 0% на 500 рублей, которая у нас вышла из-за разницы курсов отгрузки и оплаты, и подтверждения только половины реализации.
Регистр накопления "НДС по реализации 0%"
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| ||
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| ||
|
|
|
Состояние |
НДС |
Событие |
| ||
|
|
|
Документ реализации |
|
|
| ||
|
|
|
Вид ценности |
|
|
| ||
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
| ||
|
|
|
Покупатель |
|
|
| ||
|
|
Расход |
Наша организация |
20 000,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
| ||
|
|
|
Ожидается подтверждение 0% |
|
Подтверждена ставка 0% |
| ||
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
| ||
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| ||
|
|
|
0% |
|
|
| ||
|
|
|
Иностранец |
|
|
| ||
|
|
Приход |
Наша организация |
20 500,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
| ||
|
|
|
Подтверждена реализация 0% |
|
Подтверждена ставка 0% |
| ||
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
| ||
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| ||
|
|
|
0% |
|
|
| ||
|
|
|
Иностранец |
|
|
| ||
Подтверждается ровно половина Реализации по ставке НДС 0%.
Регистр накопления "НДС Учет распределенных оплат от покупателей"
|
|
|
|
|
| |
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
|
|
|
|
Организация |
Распределенная сумма |
Дата события |
|
|
|
|
Счет-фактура |
Сумма корректировки |
|
|
|
|
|
Документ оплаты |
|
|
|
|
|
Приход |
Наша организация |
500,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
-500,00 |
|
|
|
|
|
Платежное поручение входящее 00000000001 от 15.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
6 шаг. Формирование записей книги продаж. Сюда попадает наша реализация услуги российскому покупателя за 47 200 рублей.
7. шаг. Формирование записей книги продаж по ставке НДС 0%. Сюда попадает реализация услуги на экспорт. Ровно на сумму 20 500 рублей. Движения документы тоже с этой суммой 20 500 рублей:
Регистр накопления "НДС Продажи"
|
|
|
|
|
|
|
Измерения |
Ресурсы |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
|
|
|
Покупатель |
НДС |
|
|
|
Счет-фактура |
|
|
|
|
Вид ценности |
|
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
|
|
Дата оплаты |
|
|
|
|
Документ оплаты |
|
|
|
|
Событие |
|
|
|
|
Дата события |
|
|
|
|
Запись дополнительного листа |
|
|
|
|
Корректируемый период |
|
|
|
|
Сторнирующая запись доп. листа |
|
|
|
|
Договор контрагента |
|
|
|
|
Наша организация |
20 500,00 |
|
|
|
Иностранец |
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
|
|
0% |
|
|
|
|
15.01.2011 0:00:00 |
|
|
|
|
Платежное поручение входящее 00000000001 от 15.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Подтверждена ставка 0% |
|
|
|
|
15.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Нет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нет |
|
|
|
|
|
|
|
Регистр накопления "НДС начисленный"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| |
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
Номенклатура |
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
Счет доходов БУ |
| |
|
|
|
Покупатель |
|
Счет учета НДС |
| |
|
|
|
Вид начисления |
|
|
| |
|
|
|
Договор контрагента |
|
|
| |
|
|
Расход |
Наша организация |
20 500,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
Подтверждена ставка 0% |
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
0% |
|
|
| |
|
|
|
Иностранец |
|
|
| |
|
|
|
Реализация со ставкой 0% |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
Регистр накопления "НДС по реализации 0%"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| |
|
|
|
Состояние |
НДС |
Событие |
| |
|
|
|
Документ реализации |
|
|
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
|
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
| |
|
|
|
Покупатель |
|
|
| |
|
|
Расход |
Наша организация |
20 500,00 |
15.01.2011 12:00:00 |
| |
|
|
|
Подтверждена реализация 0% |
|
Подтверждена ставка 0% |
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
0% |
|
|
| |
|
|
|
Иностранец |
|
|
| |
Регистр накопления "НДС Учет распределенных оплат от покупателей"
|
|
|
|
|
| |
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
|
|
|
|
Организация |
Распределенная сумма |
Дата события |
|
|
|
|
Счет-фактура |
Сумма корректировки |
|
|
|
|
|
Документ оплаты |
|
|
|
|
|
Расход |
Наша организация |
20 500,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
|
|
Платежное поручение входящее 00000000001 от 15.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
Помощник НДС переводит нас на формирование Книги Покупок.
1 шаг. Формирование Книги Покупок. Регистрация оплаты поставщикам (НДС). Шаг берём, хотя операций по нему нет. Документ записываем пустым.
Помощник НДС перебрасывает нас на 7 шаг формирования Книги Продаж – Формирование записей Книги Продаж! Перезаполняем этот документ. И помощник НДС снова перебрасывает нас на формирование Книги Покупок – на 4 шаг Распределение НДС Косвенных Расходов. НДС по СМР хозяйственным способом у нас нет, регистрации оплаты НДС в бюджет нет. Поэтому два шага пропущены.
4 шаг. Формирование Книги Покупок. Распределение НДС Косвенных Расходов. Выручка по ставке НДС 18% и ставке НДС 0% у нас разная. Выручка по ставке НДС 18%= 40 000 рублей. Выручка по ставке НДС 0%= 40 500 рублей. Вот это непонятно! Вроде бы должно быть 41 000 рублей. Но что есть, то и есть.
Косвенные расходы в 10 000 рублей и НДС 1 800 рублей делятся пропорционально между ставкой НДС 18% и ставкой НДС 0%. То есть НДС в 40 500 * 1 800 / (40 000 + 40 500) = 905.59 рублей мы взять к зачёту не можем, пока не будет подтверждена реализация по ставке 0%. Поэтому эта часть НДС переносится на счет 19.07 до подтверждения факта реализации по ставке 0%. Документ «Распределение НДС косвенных расходов» делает проводки и движения:
Регистр накопления "НДС по косвенным расходам"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Статья затрат |
| |
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Счет затрат |
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
Субконто 1 |
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
Субконто 2 |
| |
|
|
|
Счет учета НДС |
|
Субконто 3 |
| |
|
|
|
НДС включен в стоимость |
|
Отражать в налоговом учете |
| |
|
|
|
|
|
Счет затрат (НУ) |
| |
|
|
|
|
|
Субконто 1 (НУ) |
| |
|
|
|
|
|
Субконто 2 (НУ) |
| |
|
|
|
|
|
Субконто 3 (НУ) |
| |
|
|
Расход |
Наша организация |
10 000,00 |
|
| |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
1 800,00 |
|
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
18% |
|
|
| |
|
|
|
19.04 |
|
|
| |
|
|
|
Нет |
|
Нет |
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
Регистр бухгалтерии "Журнал проводок (бухгалтерский учет)"
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Организация |
Счет Дт |
Субконто Дт |
Количество Дт |
Счет Кт |
Субконто Кт |
Количество Кт |
Сумма |
|
|
|
|
|
Валюта Дт |
|
|
Валюта Кт |
Содержание |
|
|
|
|
|
Вал. сумма Дт |
|
|
Вал. сумма Кт |
Номер журнала |
|
|
Наша организация |
19.07 |
Наш поставщик |
|
19.04 |
Наш поставщик |
|
905,59 |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
|
НДС по косв. расх. (по реализ., предполаг НДС 0%) |
| |
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
|
|
Регистр накопления "НДС предъявленный, реализация 0%"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| |
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
| |
|
|
|
Состояние |
|
|
| |
|
|
|
Документ отгрузки |
|
|
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
|
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
| |
|
|
|
Счет учета НДС |
|
|
| |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Приход |
Наша организация |
5 031,06 |
31.03.2011 23:59:59 |
| |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
905,59 |
Предполагается ставка 0% |
| |
|
|
|
Ожидается подтверждение 0% |
|
|
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
18% |
|
|
| |
|
|
|
19.04 |
|
|
| |
Помним о выводах сделанных в части 1 и поэтому сами переходим руками на шаг 5 Формирования Книги Продаж – Подтверждение Нулевой Ставки НДС. Заполняем его заново и проводим. Видим, что Движения Документа сильно поменялись по сравнению с первоначальными:
Регистр накопления "НДС начисленный"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| |
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
Номенклатура |
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
Счет доходов БУ |
| |
|
|
|
Покупатель |
|
Счет учета НДС |
| |
|
|
|
Вид начисления |
|
|
| |
|
|
|
Договор контрагента |
|
|
| |
|
|
Приход |
Наша организация |
1 000,00 |
|
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
Подтверждена ставка 0% |
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
0% |
|
|
| |
|
|
|
Иностранец |
|
|
| |
|
|
|
Реализация со ставкой 0% |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
Регистр накопления "НДС по реализации 0%"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| |
|
|
|
Состояние |
НДС |
Событие |
| |
|
|
|
Документ реализации |
|
|
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
|
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
| |
|
|
|
Покупатель |
|
|
| |
|
|
Расход |
Наша организация |
20 000,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
| |
|
|
|
Ожидается подтверждение 0% |
|
Подтверждена ставка 0% |
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
0% |
|
|
| |
|
|
|
Иностранец |
|
|
| |
|
|
Приход |
Наша организация |
21 000,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
| |
|
|
|
Подтверждена реализация 0% |
|
Подтверждена ставка 0% |
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
0% |
|
|
| |
|
|
|
Иностранец |
|
|
| |
Регистр накопления "НДС Учет распределенных оплат от покупателей"
|
|
|
|
|
| |
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
|
|
|
|
Организация |
Распределенная сумма |
Дата события |
|
|
|
|
Счет-фактура |
Сумма корректировки |
|
|
|
|
|
Документ оплаты |
|
|
|
|
|
Приход |
Наша организация |
1 000,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
-1 000,00 |
|
|
|
|
|
Платежное поручение входящее 00000000001 от 15.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
Регистр накопления "НДС предъявленный, реализация 0%"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| |
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
| |
|
|
|
Состояние |
|
|
| |
|
|
|
Документ отгрузки |
|
|
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
|
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
| |
|
|
|
Счет учета НДС |
|
|
| |
|
|
Расход |
Наша организация |
2 515,53 |
31.03.2011 12:00:00 |
| |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
452,80 |
Подтверждена ставка 0% |
| |
|
|
|
Ожидается подтверждение 0% |
|
|
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
18% |
|
|
| |
|
|
|
19.04 |
|
|
| |
|
|
Приход |
Наша организация |
2 515,53 |
31.03.2011 12:00:00 |
| |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
452,80 |
Подтверждена ставка 0% |
| |
|
|
|
Подтверждена реализация 0% |
|
|
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
18% |
|
|
| |
|
|
|
19.04 |
|
|
| |
Дальше Помощник по учету НДС перейдёт на шаг 8 Формирования Книги Продаж – Формирование Записей Книги Продаж (0%). Выполняем его. Сюда попадает реализация услуги на экспорт. Попадает уже сумма 21 000 рублей. Движения документы тоже с этой суммой 21 000 рублей:
И снова переходим на шаг 5 Формирования Книги Покупок «Восстановление НДС».
5 шаг. Формирование Книги Покупок. Восстановление НДС. Пустой шаг. Пустой документ. Записываем, чтобы успокоить «Помощник НДС», иначе дальше он не пойдёт.
6 шаг. Формирование Книги Покупок. Формирование записей книги покупок. Видим, что к зачету идёт НДС = 894.41 (1 800 – 905.59). И это наводит на не очень хорошие размышления. Потому что сумма 905.59 рассчитана от суммы реализации по ставке НДС 0% = 40 500 рублей. Что вроде бы, не совсем верно.
7 шаг. Формирование Книги Покупок. Формирование записей книги покупок0%. Зачитывается сумма НДС = 452.80, что является половиной от незачтённой ранее суммы НДС = 905.59.
Если сформируем Книгу Продаж, то в ней видим реализацию на экспорт по ставке НДС 0% на сумму 21 000 рублей.
Если сформируем Книгу Покупок, то в ней видим зачет НДС на сумму 1 347.21 (894.41+452.80) рублей по Покупке на сумму 8 831.68 рублей.
Есть сомнения в правильности результата.
Проверим как эти же операции реализуются в 1С:Бухгалтерии 2.0. Релиз 2.0.27.8.
Операции отгрузки и оплаты ничем не отличаются от 1.6.
Различия начинаются в Помощнике по учету НДС.
Формирование Книги Продаж.
4 шаг. Формирование Книги Продаж. Подтверждение нулевой ставки НДС. Подтверждаем половину реализацию со ставкой 0%. Смотрим движения документа. Зачитываем ровно половину реализации (20 000 рублей) по ставке НДС 0%.
Движения документы похожи на 1.6, но после второго прохода:
Регистр накопления "НДС начисленный"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| |
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
Номенклатура |
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
Счет доходов БУ |
| |
|
|
|
Покупатель |
|
Счет учета НДС |
| |
|
|
|
Вид начисления |
|
|
| |
|
|
|
Договор контрагента |
|
|
| |
|
|
|
Дата оплаты |
|
|
| |
|
|
Приход |
Наша организация |
1 000,00 |
|
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
Подтверждена ставка 0% |
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
0% |
|
|
| |
|
|
|
Иностранец |
|
|
| |
|
|
|
Реализация со ставкой 0% |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
Регистр накопления "НДС по реализации 0%"
|
|
|
|
|
| |
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
|
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
|
|
|
|
Состояние |
НДС |
Событие |
|
|
|
|
Документ реализации |
Курсовая разница |
|
|
|
|
|
Вид ценности |
|
|
|
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
|
|
|
|
Покупатель |
|
|
|
|
|
Расход |
Наша организация |
20 000,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Ожидается подтверждение 0% |
|
Подтверждена ставка 0% |
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
1 000,00 |
|
|
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
|
|
|
|
0% |
|
|
|
|
|
|
Иностранец |
|
|
|
|
|
Приход |
Наша организация |
21 000,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Подтверждена реализация 0% |
|
Подтверждена ставка 0% |
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
|
|
|
|
0% |
|
|
|
|
|
|
Иностранец |
|
|
|
6 шаг. Формирование Книги Продаж. Формирование Записей Книги Продаж. Сюда попадает наша реализация услуги российскому покупателя за 47 200 рублей.
7 шаг. Формирование Книги Продаж. Формирование Записей Книги Продаж (0%). Формируем.
Движения документа такие же как в 1.6, но во втором проходе:
Регистр накопления "НДС Продажи"
|
|
|
|
|
|
|
Измерения |
Ресурсы |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
|
|
|
Покупатель |
НДС |
|
|
|
Счет-фактура |
|
|
|
|
Вид ценности |
|
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
|
|
Дата оплаты |
|
|
|
|
Документ оплаты |
|
|
|
|
Событие |
|
|
|
|
Дата события |
|
|
|
|
Запись дополнительного листа |
|
|
|
|
Корректируемый период |
|
|
|
|
Сторнирующая запись доп. листа |
|
|
|
|
Договор контрагента |
|
|
|
|
Наша организация |
21 000,00 |
|
|
|
Иностранец |
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
|
|
0% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подтверждена ставка 0% |
|
|
|
|
10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Нет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нет |
|
|
|
|
|
|
|
Регистр накопления "НДС начисленный"
|
|
|
|
|
| |
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
|
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
|
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
|
|
|
|
Вид ценности |
|
Номенклатура |
|
|
|
|
Ставка НДС |
|
Счет доходов БУ |
|
|
|
|
Покупатель |
|
Счет учета НДС |
|
|
|
|
Вид начисления |
|
|
|
|
|
|
Договор контрагента |
|
|
|
|
|
|
Дата оплаты |
|
|
|
|
|
Расход |
Наша организация |
21 000,00 |
31.03.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
Подтверждена ставка 0% |
|
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
|
|
|
|
0% |
|
|
|
|
|
|
Иностранец |
|
|
|
|
|
|
Реализация со ставкой 0% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Регистр накопления "НДС по реализации 0%"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| |
|
|
|
Состояние |
НДС |
Событие |
| |
|
|
|
Документ реализации |
Курсовая разница |
|
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
|
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
| |
|
|
|
Покупатель |
|
|
| |
|
|
Расход |
Наша организация |
21 000,00 |
10.01.2011 12:00:00 |
| |
|
|
|
Подтверждена реализация 0% |
|
Подтверждена ставка 0% |
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
0% |
|
|
| |
|
|
|
Иностранец |
|
|
| |
Переходим на Формирование Книги Покупок.
3 шаг. Формирование Книги Покупок. Распределение НДС косвенных расходов. Распределяем НДС с косвенных расходов. Выручка по ставке НДС 18% и ставке НДС 0% у нас разная. Выручка по ставке НДС 18%= 40 000 рублей. Выручка по ставке НДС 0%= 41 000 рублей.
Движения документа Распределение НДС косвенных расходов:
Регистр накопления "НДС по косвенным расходам"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Статья затрат |
| |
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Счет затрат |
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
Субконто 1 |
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
Субконто 2 |
| |
|
|
|
Счет учета НДС |
|
Субконто 3 |
| |
|
|
|
НДС включен в стоимость |
|
Подразделение затрат |
| |
|
|
Расход |
Наша организация |
10 000,00 |
|
| |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
1 800,00 |
|
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
18% |
|
|
| |
|
|
|
19.04 |
|
|
| |
|
|
|
Нет |
|
|
| |
Регистр бухгалтерии "Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Организация |
Счет Дт |
Субконто Дт |
Количество Дт |
Сумма НУ Дт |
Счет Кт |
Субконто Кт |
Количество Кт |
Сумма НУ Кт |
Сумма |
|
|
|
Подразделение Дт |
|
Валюта Дт |
Сумма ПР Дт |
Подразделение Кт |
|
Валюта Кт |
Сумма ПР Кт |
Содержание |
|
|
|
|
|
Вал. сумма Дт |
Сумма ВР Дт |
|
|
Вал. сумма Кт |
Сумма ВР Кт |
|
|
|
Наша организация |
19.07 |
Наш поставщик |
|
|
19.04 |
Наш поставщик |
|
|
911,11 |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
|
|
НДС по косв. расх. (по реализ., предполаг. НДС 0%) |
| |
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Регистр накопления "НДС предъявленный, реализация 0%"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| |
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
| |
|
|
|
Состояние |
|
|
| |
|
|
|
Документ отгрузки |
|
|
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
|
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
| |
|
|
|
Счет учета НДС |
|
|
| |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Приход |
Наша организация |
5 061,73 |
31.03.2011 23:59:59 |
| |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
911,11 |
Предполагается ставка 0% |
| |
|
|
|
Ожидается подтверждение 0% |
|
|
| |
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
18% |
|
|
| |
|
|
|
19.04 |
|
|
| |
Далее Помощник по учету НДС перебрасывает нас на шаг 4 Формирования Книги Продаж – Подтверждение Нулевой Ставки НДС. То есть после документа «Распределение НДС косвенных расходов» делается документ «Подтверждение Нулевой Ставки НДС». Перезаполняем этот документ. Указываем сумму реализации 20 000 рублей. Проводим этот документ заново. Все движения остались прежними, но появилось новое движение по регистру «НДС предъявленный реализация 0%». Смотрим движения по этому регистру:
Регистр накопления "НДС предъявленный, реализация 0%"
|
|
|
|
|
| |
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
|
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
|
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
|
|
|
|
Состояние |
|
|
|
|
|
|
Документ отгрузки |
|
|
|
|
|
|
Вид ценности |
|
|
|
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
|
|
|
|
Счет учета НДС |
|
|
|
|
|
Расход |
Наша организация |
2 530,87 |
31.03.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
455,56 |
Подтверждена ставка 0% |
|
|
|
|
Ожидается подтверждение 0% |
|
|
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
|
|
|
|
18% |
|
|
|
|
|
|
19.04 |
|
|
|
|
|
Приход |
Наша организация |
2 530,87 |
31.03.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
455,56 |
Подтверждена ставка 0% |
|
|
|
|
Подтверждена реализация 0% |
|
|
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
|
|
|
|
18% |
|
|
|
|
|
|
19.04 |
|
|
|
К зачету пойдёт половина от незачтённой суммы НДС 911.11/2 = 455.56
Помощник по учету НДС перебрасывает нас на шаг 6 Формирования Книги Продаж – Формирование Записей Книги Продаж (0%). Перезаполняем и проводим этот документ заново. Движения документа – те же, что и раньше.
Помощник по учету НДС перебрасывает нас на шаг 4 Формирования Книги Покупок.
4 шаг. Формирование Книги Покупок. Восстановление НДС. Проходим через этот пустой документ. Записываем его, чтобы Помощник шёл дальше.
5 шаг. Формирование Книги Покупок. Формирование записей Книги Покупок. К зачету идёт НДС = 888.89 (1 800 – 911.11)
6 шаг. Формирование Книги Покупок. Формирование записей Книги Покупок (0%). Проводим и получаем проводку:
Регистр накопления "НДС предъявленный"
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
| |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
| |
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
| |
|
|
|
Вид ценности |
|
|
| |
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
| |
|
|
|
Счет учета НДС |
|
|
| |
|
|
|
Поставщик |
|
|
| |
|
|
|
Дата оплаты |
|
|
| |
|
|
|
Договор контрагента |
|
|
| |
|
|
Расход |
Наша организация |
2 530,87 |
10.01.2011 0:00:00 |
| |
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
455,56 |
Предъявлен НДС к вычету 0% |
| |
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
| |
|
|
|
18% |
|
|
| |
|
|
|
19.04 |
|
|
| |
|
|
|
Наш поставщик |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
Регистр бухгалтерии "Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Организация |
Счет Дт |
Субконто Дт |
Количество Дт |
Сумма НУ Дт |
Счет Кт |
Субконто Кт |
Количество Кт |
Сумма НУ Кт |
Сумма |
|
|
|
Подразделение Дт |
|
Валюта Дт |
Сумма ПР Дт |
Подразделение Кт |
|
Валюта Кт |
Сумма ПР Кт |
Содержание |
|
|
|
|
|
Вал. сумма Дт |
Сумма ВР Дт |
|
|
Вал. сумма Кт |
Сумма ВР Кт |
|
|
|
Наша организация |
68.02 |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
|
|
19.07 |
Наш поставщик |
|
|
455,56 |
|
|
|
|
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
|
|
НДС |
| |
|
|
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
Регистр накопления "НДС предъявленный, реализация 0%"
|
|
|
|
|
| |
|
|
Вид движения |
Измерения |
Ресурсы |
Реквизиты |
|
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
Дата события |
|
|
|
|
Счет-фактура |
НДС |
Событие |
|
|
|
|
Состояние |
|
|
|
|
|
|
Документ отгрузки |
|
|
|
|
|
|
Вид ценности |
|
|
|
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
|
|
|
|
Счет учета НДС |
|
|
|
|
|
Расход |
Наша организация |
2 530,87 |
10.01.2011 0:00:00 |
|
|
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
455,56 |
Предъявлен НДС к вычету 0% |
|
|
|
|
Подтверждена реализация 0% |
|
|
|
|
|
|
Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00 |
|
|
|
|
|
|
Прочие работы и услуги |
|
|
|
|
|
|
18% |
|
|
|
|
|
|
19.04 |
|
|
|
Регистр накопления "НДС Покупки"
|
|
|
|
|
|
|
Измерения |
Ресурсы |
|
|
|
Организация |
Сумма без НДС |
|
|
|
Поставщик |
НДС |
|
|
|
Счет-фактура |
|
|
|
|
Вид ценности |
|
|
|
|
Ставка НДС |
|
|
|
|
Счет учета НДС |
|
|
|
|
Дата оплаты |
|
|
|
|
Документ оплаты |
|
|
|
|
Событие |
|
|
|
|
Дата события |
|
|
|
|
Запись дополнительного листа |
|
|
|
|
Корректируемый период |
|
|
|
|
Договор контрагента |
|
|
|
|
Наша организация |
2 530,87 | |
|
|
Наш поставщик |
455,56 | |
|
|
Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02 |
| |
|
|
Прочие работы и услуги |
| |
|
|
18% |
| |
|
|
19.04 |
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
Предъявлен НДС к вычету 0% |
| |
|
|
10.01.2011 0:00:00 |
| |
|
|
Нет |
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
Всё проходит как надо.
Если сформируем Книгу Продаж, то в ней видим реализацию на экспорт по ставке НДС 0% на сумму 21 000 рублей.
Если сформируем Книгу Покупок, то в ней видим зачет НДС на сумму 1 344.45 (888.89+455.56) рублей по Покупке на сумму 8 813.59 рублей. Напомним, что в 1.6 это было НДС 1 347.21 рублей по Покупке на сумму 8 831.68 рублей. Разница по НДС -2.76 рубля.
Если принять, что в 2.0 всё сделано правильно, то как поправить ситуацию в 1.6?
Подумаем. Все проблемы в 1.6 у нас начинаются с Распределения НДС Косвенных Расходов. Выручка по реализации с НДС 0% у нас заносится как 40 500 рублей, а не 41 000 рублей. Почему?
После анализа текста программы можно сделать следующие выводы. При первом проходе документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» в 1.6 делает движение по регистру «НДС начисленный» по ставке НДС 0% на сумму 500 рублей. И суммарная реализация с НДС 0% в текущем периоде становится 40 500 рублей. Эта сумма и берётся документ Распределения НДС Косвенных Расходов для расчетов. В 2.0 эта же сумма движения у документа «Подтверждение нулевой ставки НДС» = 1 000 рублей и суммарная реализация с НДС 0% получается равной 41 000 рублей. Что правильно.
Получается, что в 1.6 после того как мы уйдём на повторный круг на «Подтверждение нулевой ставки НДС» нам надо снова вернуться не на «Восстановление НДС», а на документ «Распределения НДС Косвенных Расходов».
Покажем, как это делается.
Итак, проходим по Помощнику учета НДС в 1.6 заново и новым правильным маршрутом.
Заходим в Журнал Регламентные Документы НДС и уничтожаем все созданные документы. Начнём учитывать НДС заново.
Запускаем Помощник по учету НДС. За 1 квартал 2011 года.
Помощник начинает работать с формирования Книги Продаж.
1 шаг. Формирование Книги Продаж. Регистрация оплаты от покупателей (НДС). Шаг берём, хотя операций по нему нет. Документ записываем пустым.
5 шаг. Формирование Книги Продаж. «Подтверждение нулевой ставки НДС». Наша экспортная поставка услуги подтвердится наполовину – на 20 000 рублей.
6 шаг. Формирование Книги Продаж. Формирование записей книги продаж. Сюда попадает наша реализация услуги российскому покупателя за 47 200 рублей.
7. шаг. Формирование Книги Продаж. Формирование записей книги продаж по ставке НДС 0%. Сюда попадает реализация услуги на экспорт.
Помощник НДС переводит нас на формирование Книги Покупок.
1 шаг. Формирование Книги Покупок. Формирования Записей Книги Покупок. Регистрация оплаты поставщикам (НДС). Шаг берём, хотя операций по нему нет. Документ записываем пустым.
Помощник перебросит нас на 7 шаг Формирования Книги Продаж – Формирование Записей Книги Продаж. Выполним его и перейдём на шаг 4 Формирования Книги Покупок.
4 шаг. Формирование Книги Покупок. Распределение НДС Косвенных Расходов. Выполняем – распределяем НДС с косвенных расходов между ставками НДС 18% и 0%.
ВНИМАНИЕ! Помощник переведет нас на шаг 5 Формирования Книги Покупок «Восстановление НДС». Но мы сами руками перейдём на выполнение шага 5 Формирования Книги Продаж – Подтверждение Нулевой Ставки НДС. Заполним этот документ заново и проведём его.
Дальше Помощник по учету НДС перейдёт на шаг 8 Формирования Книги Продаж – Формирование Записей Книги Продаж (0%). Выполняем его. И снова переходим на шаг 5 Формирования Книги Покупок «Восстановление НДС».
Но мы не будем выполнять шаг 5 Формирования Книги Покупок «Восстановление НДС». Мы снова выполним шаг 4 Формирование Книги Покупок. Распределение НДС Косвенных Расходов. Перезаполним этот документ (обязательно! Поменяется сумма реализации 0% НДС) и проведём его заново. Помощник переводит нас на Шаг 5 Формирование Книги Покупок. «Восстановление НДС».
Но мы снова пойдём уже по третьему кругу – сами руками перейдём на выполнение шага 5 Формирования Книги Продаж – Подтверждение Нулевой Ставки НДС. Заполним этот документ заново и проведём его.
Дальше Помощник по учету НДС перейдёт на шаг 8 Формирования Книги Продаж – Формирование Записей Книги Продаж (0%). Выполняем его. И снова переходим на шаг 5 Формирования Книги Покупок «Восстановление НДС».
Шаг 5 Формирование Книги Покупок. «Восстановление НДС». Выполним этот пустой документ. Пустой шаг. Пустой документ. Записываем, чтобы успокоить «Помощник НДС», иначе дальше он не пойдёт.
6 шаг. Формирование Книги Покупок. Формирование записей книги покупок.
7 шаг. Формирование Книги Покупок (0%). Выполняем этот документ и смотрим на его бухгалтерские проводки:
Если сформируем Книгу Продаж, то в ней видим реализацию на экспорт по ставке НДС 0% на сумму 21 000 рублей.
Если сформируем Книгу Покупок, то в ней видим зачет НДС на сумму 1 344.45 (888.89+455.56) рублей по Покупке на сумму 8 813.59 рублей. Вроде бы как в 2.0.
Не очень удобно три раза проходить через Подтверждение Нулевой Ставки НДС, но пока дрсугого варианта (без исправления текста программы) мы не видим.
