Экспортные операции в 1С:Бухгалтерии 2.0 в сравнении с 1С:Бухгалтерией 1.6 (ЧАСТЬ 2). Начало статьи читайте здесь. 

Конечно Бухгалтерия 1.6 это дело прошлое, но на кое-какие отличия от 2.0 интересно посмотреть до сих пор. Тем более, что некоторые из наших пользователей по разным причинам ещё работает в 1.6.

Рассмотрим несколько очень простых экспортных операций в версиях 1.6 и 2.0.

Периодом этих операций возьмём январь 2011 года.

ВАРИАНТ 2. Как ВАРИАНТ 1,но курс Евро меняется после отгрузки.

Сначала рассматриваем пример в 1С:Бухгалтерии 1.6 релиз 1.6.31.1 (последний релиз для 1.6).

Наша Организация 10 января 2011 года оказывает некую услугу на экспорт иностранной организации. Стоимость услуги 1 000 Евро. Курс Евро на 10 января 2011 года 40 рублей за евро. Ставка НДС 0%.

Проводки:

Организация	Счет Дт	Субконто Дт	Количество Дт	Счет Кт	Субконто Кт	Количество Кт	Сумма
			Валюта Дт			Валюта Кт	Содержание
			Вал. сумма Дт			Вал. сумма Кт	Номер журнала
Наша организация	62.21	Иностранец		90.01.1			40 000
		Основной договор	EUR		0%		Реализация услуг
		Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00	1 000

Наша Организация 10 января 2011 года оказывает некую услугу на внутреннем рынке нашей российской организации. Стоимость услуги 40 000 рублей. Ставка НДС 18%. НДС сверху, поэтому сумма услуги 47 200 рублей.

Организация	Счет Дт	Субконто Дт	Количество Дт	Счет Кт	Субконто Кт	Количество Кт	Сумма
			Валюта Дт			Валюта Кт	Содержание
			Вал. сумма Дт			Вал. сумма Кт	Номер журнала
Наша организация	62.01	Наш контрагент		90.01.1			47 200
		Основной договор			18%		Реализация услуг
Наша организация	90.03			68.02	Налог (взносы): начислено / уплачено		7 200
		18%					Реализация услуг

Опять же 10 января 2011 года наша организация покупает у российского поставщика услугу стоимостью 10 000 рублей НДС 18% сверху, общая стоимость услуги 11 800 рублей. Принимаем услугу на 26 счёт, на Администрацию, статья затрат «Прочие расходы». Обязательно регистрируем счет-фактуру от поставщика – либо внизу формы документа «Поступление товаров и услуг» через ссылку «Ввести счет-фактуру», либо через закладку «Счет-фактура».

Организация	Счет Дт	Субконто Дт	Количество Дт	Счет Кт	Субконто Кт	Количество Кт	Сумма
			Валюта Дт			Валюта Кт	Содержание
			Вал. сумма Дт			Вал. сумма Кт	Номер журнала
Наша организация	26	Администрация		60.01	Наш поставщик		10 000
		Прочие расходы			Поставка услуг		Услуга покупаемая по вх.д. от
Наша организация	19.04	Наш поставщик		60.01	Наш поставщик		1 800
		Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02			Поставка услуг		Услуга покупаемая по вх.д. от
							НД

15 января получаем от иностранного покупателя оплату 1 000 Евро. Курс на момент оплаты поменялся и стал 41 рубль/евро.

Организация	Счет Дт	Субконто Дт	Количество Дт	Счет Кт	Субконто Кт	Количество Кт	Сумма
			Валюта Дт			Валюта Кт	Содержание
			Вал. сумма Дт			Вал. сумма Кт	Номер журнала
Наша организация	62.21	Иностранец		91.01	Курсовые разницы		1 000
		Основной договор	EUR				Переоценка валюты
		Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00
Наша организация	52	(Расчетный, EUR)		62.21	Иностранец		41 000
			EUR		Основной договор	EUR	по вх.д. от
			1 000		Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00	1 000

Появились курсовые разницы.

Запускаем Помощник по учету НДС. За 1 квартал 2011 года.

Помощник начинает работать с формирования Книги Продаж.

1 шаг. Регистрация оплаты от покупателей (НДС). Шаг берём, хотя операций по нему нет. Документ записываем пустым.

5 шаг. Сразу 5 шаг, остальные у нас не нужны – авансов не было, агентских договоров не было, суммовых разниц не было. Поэтому сразу 5 шаг – «Подтверждение нулевой ставки НДС». Пусть наша экспортная поставка услуги подтвердится полностью. Тогда по регистру «НДС по реализации 0%» будет сделана такая запись. Прежняя запись «Ожидается подтверждение 0%» будет аннулирована и будет поставлена новая запись «Подтверждена реализация 0%».

6 шаг. Формирование записей книги продаж. Сюда попадает наша реализация услуги российскому покупателя за 47 200 рублей.

7. шаг. Формирование записей книги продаж по ставке НДС 0%. Сюда попадает реализация услуги на экспорт. Заметим – никаких бухгалтерских проводок документ не делает. Только движения по регистрам НДС.

Помощник НДС переводит нас на формирование Книги Покупок.

1 шаг. Формирование Книги Покупок. Регистрация оплаты поставщикам (НДС). Шаг берём, хотя операций по нему нет. Документ записываем пустым.

Помощник НДС перебрасывает нас на 7 шаг формирования Книги Продаж – Формирование записей Книги Продаж! Перезаполняем этот документ. И помощник НДС снова перебрасывает нас на формирование Книги Покупок – на 4 шаг Распределение Косвенных Расходов. НДС по СМР хозяйственным способом у нас нет, регистрации оплаты НДС в бюджет нет. Поэтому два шага пропущены.

4 шаг. Формирование Книги Покупок. Распределение Косвенных Расходов. Выручка по ставке НДС 18% и ставке НДС 0% у нас разная. Выручка по ставке НДС 18%= 40 000 рублей. Выручка по ставке НДС 0%= 41 000 рублей.

Косвенные расходы в 10 000 рублей и НДС 1 800 рублей делятся пропорционально между ставкой НДС 18% и ставкой НДС 0%. То есть НДС в 41 000 * 1 800 / (40 000 + 41 000) = 911.11 рублей мы взять к зачёту не можем, пока не будет подтверждена реализация по ставке 0%. Поэтому эта часть НДС переносится на счет 19.07 до подтверждения факта реализации по ставке 0%. Документ «Распределение НДС косвенных расходов» делает проводки:

Организация	Счет Дт	Субконто Дт	Количество Дт	Счет Кт	Субконто Кт	Количество Кт	Сумма
			Валюта Дт			Валюта Кт	Содержание
			Вал. сумма Дт			Вал. сумма Кт	Номер журнала
Наша организация	19.07	Наш поставщик		19.04	Наш поставщик		911.11
		Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02			Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02		НДС по косв. расх. (по реализ., предполаг НДС 0%)
		Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Кроме этого есть интересное движение по регистру «НДС предъявленный реализация 0%»:

Вид движения	Измерения	Ресурсы	Реквизиты
	Организация	Сумма без НДС	Дата события
	Счет-фактура	НДС	Событие
	Состояние
	Документ отгрузки
	Вид ценности
	Ставка НДС
	Счет учета НДС
Приход	Наша организация	5 061,73	31.03.2011 23:59:59
	Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02	911,00	Предполагается ставка 0%
	Ожидается подтверждение 0%
	Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00
	Прочие работы и услуги
	18%
	19.04

То есть программа отложила себе в регистре факт наличия НДС предъявленного, зачёт которого увязан с подтверждением ставки 0% по документу Реализация Товаров и Услуг. Поэтому Состояние этой записи = Ожидается подтверждение 0%

Помним о выводах сделанных в части 1 и поэтому сами переходим руками на шаг 5 Формирования Книги Продаж – Подтверждение Нулевой Ставки НДС. Заполняем его заново и проводим.

Дальше Помощник по учету НДС перейдёт на шаг 8 Формирования Книги Продаж – Формирование Записей Книги Продаж (0%). Выполняем его. И снова переходим на шаг 5 Формирования Книги Покупок «Восстановление НДС».

5 шаг. Формирование Книги Покупок. Восстановление НДС. Пустой шаг. Пустой документ. Записываем, чтобы успокоить «Помощник НДС», иначе дальше он не пойдёт.

6 шаг. Формирование Книги Покупок. Формирование записей книги покупок.

7 шаг. Формирование Книги Покупок. Формирование записей книги покупок0%.

Если сформируем Книгу Продаж, то в ней видим реализацию на экспорт по ставке НДС 0% на сумму 41 000 рублей.

Если сформируем Книгу Покупок, то в ней видим зачет НДС на сумму 1 800 рублей по Покупке на сумму 11 800 рублей.

Всё нормально.

В 1С:Бухгалтерии 2.0. Релиз 2.0.27.8 всё происходит так же, с теми же проводками и результатом.

Далее рассмотрим другие простые операции по экспорту.