Обзор ответов Линии Консультации №38 (13 ноября 2017г.)

Конфигурация Бухгалтерия предприятия 3.0.

Вопрос №1:

Как отразить начисление вознаграждения по договору ГПХ (заключен договор не с сотрудником)?

Ответ:

- Создание физического лица

Необходимо создать новый элемент в справочнике Физические лица 

(раздел Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Физические лица).

- Начисление вознаграждения по гражданско-правовому договору

(раздел Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную - кнопка Создать - Операция)

При заполнении документа указываются проводки:

- Дт 25 Кт 76.10 - 45 000 руб. - начислено вознаграждение по договору подряда за выполненные работы.

-  Дт 76.10 Кт 68.01 - 5 668 руб. - удержан НДФЛ с вознаграждения. С выплат по гражданско-правовым договорам удерживается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Мельников Ю.С. является резидентом, поэтому ставка НДФЛ равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Профессиональный вычет не предоставлен, т.к. при выполнении ремонта Мельников Ю.С. использовал материалы организации. Мельникову Ю.С предоставлен стандартный налоговый вычет на первого ребенка в сумме 1 400 руб. НДФЛ равен 5 668 руб. ((45 000 руб. - 1 400 руб.) * 13%).

- Дт 25 Кт 69.02.7 - 9 900 руб. - начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

-  Дт 25 Кт 69.03.1 - 2 295 руб. - начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

- Страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (или оказание услуг) начисляются на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ст. 420 НК РФ). Страховые взносы на обязательное социальное страхование по нетрудоспособности и материнству не начисляются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). На страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются, только если обязанность организации начислять их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

- Отражение вознаграждения по договору подряда, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ

(раздел Зарплата и кадры - НДФЛ - Все документы по НДФЛ - кнопка Создать - Операция учета НДФЛ)

- На закладке Доходы укажите:

· в колонке Дата получения дохода - дату получения физическим лицом вознаграждения по договору подряда;

· в колонке Код дохода - код полученного дохода из справочника Виды доходов НДФЛ. В нашем примере код дохода 2010 "Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)";

· в колонке Сумма дохода - сумму дохода. В нашем примере 45 000 руб.;

· в колонке Код вычета автоматически указывается код вычета к доходу - 403 "Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера". Код вычета определяется автоматически по коду дохода;

· в колонке Сумма вычета - сумму профессионального налогового вычета, если он предоставляется. В нашем примере вычет не предоставляется, т.к. при выполнении ремонта Мельников Ю.С. использовал материалы организации;

- На закладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов укажите сумму исчисленного НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 13% :

· в колонке Дата получения дохода укажите дату получения физическим лицом вознаграждения по договору подряда;

· в колонке Сумма укажите сумму исчисленного налога.

- На закладке предоставлено вычетов регистрируются предоставленные налоговые вычеты:

- На закладке  Удержано по всем ставкам укажите сумму удержанного налога.

•  в колонке Дата получения дохода укажите дату получения физическим лицом вознаграждения по договору подряда. Именно эта дата будет отражена в строке 100 (дата фактического получения дохода) расчета по форме 6-НДФЛ;
• в колонке Ставка налогообложения укажите группу, к которой относится налоговая ставка. В нашем примере - 13% (для нерезидента 30%);
• в колонке Ставка укажите конкретную ставку из группы. В нашем примере - 13%;
• в колонке Сумма укажите сумму удержанного налога;
• в колонке Срок перечисления выберите значение Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов). НДФЛ удержанный с вознаграждения необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• в колонке Код дохода укажите код дохода 2010 "Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)";
• в колонке Сумма выплаченного дохода укажите сумму начисленного дохода (с учетом НДФЛ, вычетов). В нашем примере 45 000 руб.

- Отражение вознаграждения по договору подряда и исчисленных страховых взносов в учете по страховым взносам

Производится с помощью документа Операция учета взносов 

(раздел Зарплата и кадры - Страховые взносы - Операции учета взносов).

- На закладке Исчислено взносов укажите суммы исчисленных страховых взносов за месяц расчетного периода, указанный в поле Месяц расч. Периода.

- На закладке Сведения о доходах укажите сведения о доходах, полученных в месяце расчетного периода.

·      в колонке Вид дохода укажите вид дохода для исчисления страховых взносов. В нашем примере - Договоры гражданско-правового характера;

·      в колонке Сумма дохода - сумму дохода по указанному виду дохода

Выплату дохода физическому лицу по гражданско-правовым договорам на оказание услуг (или выполнение работ) можно оформить следующими документами:

• Платежное поручение, Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление сотруднику по договору подряда;
• Выдача наличных с видом операции Выплата сотруднику по договору подряда.

Вопрос №2  

В книгу учета доходов и расходов не попадает дополнительные расходы на приобретение материалов.  Где найти ошибку?

Ответ:

Для дополнительных расходов, включаемых в себестоимость, обязательными условиями являются их принятие к учету (событие "Поступление дополнительных расходов") и оплата (событие "Оплата поставщику"). Еще одно условие – "Списание запасов" (к которым относятся дополнительные расходы) запасам. Настройка осуществляется в разделе Главное-Настройка налогов и отчетов- подраздел УСН-Порядок признания расходов:

Для того, чтобы доп. затраты списались, необходимо создать Регламентная операция закрытия месяца «Списание доп. расходов». Эта операция выполняется раз в три месяца в конце каждого квартала. В результате она формирует проводки аналогичные тем, что сформировал документ «Требование-накладная», но для сумм затрат на дополнительные расходы.

Убедиться в том, что все затраты, связанные со списанным материалом, включены в состав расходов УСН для расчета налоговой базы можно, сформировав «Книгу доходов и расходов». Это можно сделать из раздела главного меню «Отчеты»-книга доходов и расходов УСН.

Вопрос №3

Как отразить взнос наличными на расчетный счет?

Ответ: 

Необходимо сделать следующее:

1.     Раздел Меню: Банк и касса – Касса – Кассовые документы.

2.     Нажать Кнопку "Выдача".

3.     Выбрать Вид операции "Взнос наличными в банк".

4.     Заполнить поля: