Раздельный учет НДС. Пример 2. Часть 4. (Продолжение Примера 2)

Реализация по ставкам «0%» и «18%». Два Поступления «Принимается к вычету». Поступление услуг «Распределяется». Есть списание материалов с вариантами «Распределяется» и «Ожидается подтверждение 0%».

(ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Начало смотрите:

Часть 1: в http://ec-1c.ru/news/shop_news/20767/

Рассмотрели движения по регистру накопления «НДС по реализации 0%» для документа Реализация со ставкой 0%.

Рассмотрели движения по регистру накопления «НДС предъявленный» для документов Поступления (материалов и услуг).

Рассмотрели работу регистра накопления «Раздельный учет НДС» в движениях документов Поступления материалов и услуг.

Часть 2: в http://ec-1c.ru/news/shop_news/20771/

Рассмотрели списание материалов и работу регистров НДС в движениях документа Требование-Накладная.

Часть 3 в: http://ec-1c.ru/news/shop_news/20772/

Теперь разберёмся с документом «Распределение НДС» и посмотрим, как он «двигает» регистры учёта НДС.

Рассмотрим работу по регистрам НДС такого документа как «Формирование записей книги покупок».

Сначала заглянем в сам документ. Посмотрим, что там у нас на закладке «Приобретенные ценности» (последние графы здесь не показаны – они неинтересны для нашего примера):

N	Поставщик	Документ  приобретения	Дата  получения  СФ	Документ  отгрузки	Состояние	Вид  ценности	Код  операции	Сумма	%  НДС	НДС
1	ООО  "Поставщик  кое-чего"	Поступление  (акт,  накладная)  0000-000003  от  03.01.2015  12:00:00	03.01.2015			Материалы	01	20  000,00	18%	3  600,00
2	ООО  "Другой  Поставщик"	Поступление  (акт,  накладная)  0000-000004  от  04.01.2015  12:00:00	04.01.2015			Материалы	01	8  000,00	18%	1  440,00
3	Ворошиловский  Связист  ООО	Поступление  (акт,  накладная)  0000-000005  от  05.01.2015  12:00:00	05.01.2015			Прочие  работы  и  услуги	01	8  000,00	18%	1  440,00
								36  000,00		6  480,00

Строка 1.

У нас было Поступление материалов документом «Поступление (акт, накладная) 0000-000003 от 03.01.2015 12:00:00». В этом Поступлении мы указали «Способ учета НДС» = «Принимается к вычету». И эти материалы мы никуда не использовали. Они лежат тихонечко на складе. Поэтому НДС по ним весь принимается к вычету. О чём и сказано в строке 1.

Строка 2.

Это тот НДС по списанным материалам, который у нас распределил документ «Распределение НДС». Вспоминаем. Документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» списывал материалы на «Сумма» 10  000 рублей и с «НДС» 1  800 рублей. Но в Требовании-Накладной было указано, что «Способ учета НДС» = «Распределяется». Документ «Распределение НДС» и сделал это распределение. Обычной Реализации у нас было на 40  000 рублей, Реализации со ставкой НДС 0% у нас было 10  000 рублей. 4 к 1. 80% на 20%. 80% распределяемого НДС ушло на обычную реализацию и будет принято к вычету. 20% распределяемого НДС ушло на реализацию со ставкой НДС 20% и будет ждать подтверждения этой 0% Реализации.

Вот эти 8  000 Суммы и 1  440 НДС – они и есть 80% от 10  000 рублей суммы и 1  800 рублей НДС.

Строка 3.

Точно такая же история как в строке 2 излагается в строке 3. Только здесь не было Требование-Накладной. Здесь сразу было списание услуг связи в затраты, без всяких складов. И поскольку в Поступлении услуг связи – «Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00» (ООО Ворошиловский связист) было указано, что «Способ учета НДС» = «Распределяется», то и входная сумма НДС по этому документу была распределена документом «Распределение НДС». Здесь тоже было 10  000 рублей суммы и 1  800 рублей НДС. И тоже было распределение в пропорции 80% на 20%. 80% ушло на обычные операции с НДС, 20% на операции со ставкой НДС 0%. То есть из 10  000 рублей суммы и 1  800 рублей НДС, к вычету берется 80% - 1  440 рублей НДС от базы 8  000 рублей суммы.

С заполнением документа «Формирование записей книги покупок» всё ясно. Посмотрим какие записи по регистрам НДС он изготовил.

Начнём с регистра накопления «НДС предъявленный».

N

Вид  движения

Счет-фактура

Вид  ценности

Ставка  НДС

Счет  учета  НДС

Поставщик

Дата  оплаты

Договор  контр-агента

Исправ-ленный  счет-фактура

Сумма  без  НДС

НДС

Дата  события

Событие

1

Расход

Поступление  (акт,  накладная)  0000-000003  от  03.01.2015  12:00:00

Материалы

18%

19.03

ООО  "Поставщик  кое-чего"

01.01.0001  0:00:00

20  000,00

3  600,00

03.01.2015  12:00:00

Предъявлен  НДС  к  вычету

2

Расход

Поступление  (акт,  накладная)  0000-000004  от  04.01.2015  12:00:00

Материалы

18%

19.03

ООО  "Другой  Поставщик"

01.01.0001  0:00:00

8  000,00

1  440,00

04.01.2015  12:00:00

Предъявлен  НДС  к  вычету

3

Расход

Поступление  (акт,  накладная)  0000-000005  от  05.01.2015  12:00:00

Прочие  работы  и  услуги

18%

19.04

Вороши-ловский  Связист  ООО

01.01.0001  0:00:00

8  000,00

1  440,00

05.01.2015  12:00:00

Предъявлен  НДС  к  вычету

Записи понятные. Точно такие как в табличной части «Приобретенные ценности» документа «Формирование записей книги покупок». Пояснять здесь особо нечего. Кроме разве что «Вида движения». Почему Расход?

Для ответа разберём строку 1.

Документ «Поступление (акт, накладная) 0000-000003 от 03.01.2015 12:00:00» делал в регистре накопления «НДС предъявленный» запись (разбита на три строки):

N	Вид  движения	Счет-фактура	Вид  ценности	Ставка  НДС
1	Приход	Поступление  (акт,  накладная)  0000-000003  от  03.01.2015  12:00:00	Материалы	18%

 

Счет  учета  НДС	Поставщик	Дата  оплаты	Договор  контрагента	Исправленный  счет-фактура
19.03	ООО  "Поставщик  кое-чего"	01.01.0001  0:00:00

 

Сумма  без  НДС	НДС	Дата  события	Событие
20  000,00	3  600,00	03.01.2015  12:00:00	Предъявлен  НДС  Поставщиком

Это был Приход. И это означало, что НДС предъявлен нам поставщиком и скорее всего (или несколько позже) мы примем этот НДС к вычету.

Теперь документ «Формирование записей книги покупок» делает точно такую же запись, но на Расход. НДС принимается к вычету, и он больше не будет висеть в регистре накопления «НДС предъявленный».

НДС убирается Расходом из регистра накопления «НДС предъявленный». Был приготовлен НДС (Приходом) к вычету и этот НДС взяли к вычету (Расходом).

Такая же картина с записями 2 и 3. Только они были приготовлены к вычету документом «Распределение НДС». И вот теперь те записи, сделанные Приходом в документе «Распределение НДС» превращаются в 0. И это делает документ «Формирование записей книги покупок» через Расход.

Отметим ВАЖНЫЙ ФАКТ. В нашем примере по результатам квартала регистр накопления «НДС предъявленный» закрылся в 0. Возможно, что это общее правило – по результатам квартала остатков в регистре накопления «НДС предъявленный» БЫТЬ НЕ ДОЛЖНО!

Перейдём к регистру накопления (оборотному) «НДС покупки».

Это итоговый регистр НДС для формирования Книги Покупок. Как сказано в справке к этому регистру: «Предназначен для хранения информации о записях книги покупок. По данным этого регистра строится отчет «Книга покупок» без дополнительной обработки данных».

То есть никакой дальнейшей работы с этими записями не происходит. По ним просто печатается Книга Покупок.

И записи в регистре накопления (оборотный) «НДС Покупки» все знакомые (хотя и разбитые на три куска для наглядности):

N	Поставщик	Счет-фактура	Вид  ценности	Ставка  НДС	Счет  учета  НДС	Дата  оплаты	Документ  оплаты
1	ООО  "Поставщик  кое-чего"	Поступление  (акт,  накладная)  0000-000003  от  03.01.2015  12:00:00	Материалы	18%	19.03	01.01.0001  0:00:00
2	ООО  "Другой  Поставщик"	Поступление  (акт,  накладная)  0000-000004  от  04.01.2015  12:00:00	Материалы	18%	19.03	01.01.0001  0:00:00
3	Ворошиловский  Связист  ООО	Поступление  (акт,  накладная)  0000-000005  от  05.01.2015  12:00:00	Прочие  работы  и  услуги	18%	19.04	01.01.0001  0:00:00

 

Событие	Дата  события	Запись  дополнительного  листа	Корректируемый  период	Договор  контрагента	Исправленный  счет-фактура
Предъявлен  НДС  к  вычету	03.01.2015  12:00:00	Нет	01.01.0001  0:00:00
Предъявлен  НДС  к  вычету	04.01.2015  12:00:00	Нет	01.01.0001  0:00:00
Предъявлен  НДС  к  вычету	05.01.2015  12:00:00	Нет	01.01.0001  0:00:00

 

Сумма  без  НДС	НДС	Номер  документа  оплаты	Дата  документа  оплаты	Код  вида  операции	Документ  отгрузки
20  000,00	3  600,00		01.01.0001  0:00:00	01
8  000,00	1  440,00		01.01.0001  0:00:00	01
8  000,00	1  440,00		01.01.0001  0:00:00	01

Точно так как в табличной части «Приобретенные ценности» документа «Формирование записей книги покупок». Поэтому комментировать здесь больше нечего.

Мы закончили в нашем примере разбираться с документом «Формирование записей книги покупок».

(Продолжение следует)