Раз в неделю мы с заботой отбираем самые полезные новости для пользователя 1С!
Служба заботы ООО "Инженер-Центр" :)
Волжский
|Волгоград
|Камышин
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
Начало смотрите в http://ec-1c.ru/news/shop_news/20767/
Итак, мы рассмотрели движения по регистру накопления «НДС по реализации 0%» для документа Реализация со ставкой 0%.
Мы рассмотрели движения по регистру накопления «НДС предъявленный» для документов Поступления (материалов и услуг).
И достаточно подробно рассмотрели работу регистра накопления «Раздельный учет НДС» в движениях документов Поступления материалов и услуг.
Перейдём к дальнейшему анализу работы этих регистров накопления в работе с НДС.
Требования-Накладные
Рассмотрим списание материалов и работу регистров НДС в движениях документа Требование-Накладная.
Списываем материалы, но честно признаёмся, что толком не знаем – как они там будут использоваться. Поэтому и нет точного ответа на конкретный вопрос налоговой инспекции: «Будут эти материалы использоваться в деятельности необлагаемой НДС или нет?» Может да. А может нет. Поэтому придётся распределять НДС, который приехал к нам с этой порцией списываемых материалов. Вот и указываем «Способ учета НДС» = «Распределяется».
Распределять НДС будем между разными видами деятельности – облагаемой НДС, необлагаемой НДС, облагаемой по ставке 0% НДС.
Смотрим движения по регистру накопления «НДС предъявленный» у документа «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» (одна запись, но рубим её на три куска и каждый кусок в отдельной строке):
N |
Вид движения |
Счет-фактура |
Вид ценности |
Ставка НДС |
1 |
Расход |
Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Материалы |
18% |
Счет учета НДС |
Поставщик |
Дата оплаты |
Договор контрагента |
Исправленный счет-фактура |
19.03 |
ООО "Другой Поставщик" |
01.01.0001 0:00:00 |
Сумма без НДС |
НДС |
Дата события |
Событие |
10 000,00 |
1 800,00 |
06.01.2015 12:00:00 |
НДС подлежит распределению |
«Точно такая же, но другая» запись по регистру накопления «НДС предъявленный», сделана у нас у документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00» (запись уложена в три строки):
N |
Вид движения |
Счет-фактура |
Вид ценности |
Ставка НДС |
Счет учета НДС |
1 |
Приход |
Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Материалы |
18% |
19.03 |
Счет учета НДС |
Поставщик |
Дата оплаты |
Договор контрагента |
Исправленный счет-фактура |
19.03 |
ООО "Другой Поставщик" |
01.01.0001 0:00:00 |
Сумма без НДС |
НДС |
Дата события |
Событие |
20 000,00 |
3 600,00 |
04.01.2015 12:00:00 |
Предъявлен НДС Поставщиком |
Но у документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00»:
во-первых – «Вид движения» = «Приход»,
во-вторых – «Сумма без НДС» и «НДС» вдвое больше,
в-третьих – поле «Событие» было равно «Предъявлен НДС Поставщиком».
И теперь получается, что своим Расходом документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» забирает часть того НДС, который предъявил нам Поставщик документ «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00».
И зачесть эту часть НДС мы уже просто так не можем.
Итак, документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» забрал часть входного НДС с документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00». И перевёл этот НДС из разряда «Принимается к вычету» в разряд «НДС подлежит распределению».
Этот «перевод НДС» чётко отражён в регистре накопления «Раздельный учет НДС» документа «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» (разбили две записи на две строки):
N |
Вид движения |
Аналитика учета затрат |
Аналитика учета НДС |
Партия |
1 |
Расход |
10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад |
19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
2 |
Приход |
26, Списание материалов |
19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Способ учета НДС |
Количество |
Сумма без НДС |
Сумма НДС |
Принимается к вычету |
5,000 |
10 000,00 |
1 800,00 |
Распределяется |
0 |
10 000,00 |
1 800,00 |
Если посмотрим регистр накопления «Раздельный учет НДС» у документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00», то увидим, что там было так (одна запись разбита нами на две строки):
|
|||||
N |
Вид движения |
Аналитика учета затрат |
Аналитика учета НДС |
Партия |
|
1 |
Приход |
10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад |
19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Способ учета НДС |
Количество |
Сумма без НДС |
Сумма НДС |
|
Принимается к вычету |
10,000 |
20 000,00 |
3 600,00 |
Получается, что записью № 1 по регистру накопления «Раздельный учет НДС» документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» «снимает» «Количество» = 5, «Сумма без НДС» = 10 000, «Сумма НДС» = 1 800 с записи, которую сделал документ «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00».
И получается, что записью № 2 по регистру накопления «Раздельный учет НДС» документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» добавляет «Количество» = 5, «Сумма без НДС» = 10 000, «Сумма НДС» = 1 800, но уже по «Аналитике учета затрат» = «26, Списание материалов». И у этой записи «Способ учета НДС» = «Распределяется».
Эта запись № 2 очень похожа на ту запись, которую делал документ с поступлением услуг связи – «Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00». Услуги у нас сразу списывались в затраты.
Вот и теперь материалы у нас списываются в затраты. И делается похожая на списание услуг связи запись по регистру накопления «Раздельный учет НДС». Программа откладывает эту сумму входного НДС для дальнейшего её распределения между разными видами деятельности: облагаемой НДС, необлагаемой НДС, облагаемой по ставке 0% НДС.
Перейдём к следующему списанию материалов. Это документ «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00»:
Эта порция материалов списывается точно на операции, которые облагаются у нас по ставке НДС 0% - экспортные операции. Поэтому указываем «Способ учета НДС» = «Для операций по 0%».
Материалы списываются те же и в том же количестве, что и в предыдущей требовании-накладной.
Смотрим движения по регистру накопления «НДС предъявленный» у документа «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00» (одна запись, но рубим её на три куска и каждый кусок в отдельной строке):
N |
Вид движения |
Счет-фактура |
Вид ценности |
Ставка НДС |
1 |
Расход |
Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Материалы |
18% |
Счет учета НДС |
Поставщик |
Дата оплаты |
Договор контрагента |
Исправленный счет-фактура |
19.03 |
ООО "Другой Поставщик" |
01.01.0001 0:00:00 |
Сумма без НДС |
НДС |
Дата события |
Событие |
10 000,00 |
1 800,00 |
07.01.2015 12:00:00 |
Предполагается ставка 0% |
Точно такая же запись, что и у предыдущего документа «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00».
Материал-то списывается на другой вид деятельности. Сначала мы приходовали материал на вид деятельности облагаемый НДС. И в документе оприходования «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00» мы указали «Способ учета НДС» = «Принимается к вычету».
Но обстоятельства переменились – материал понадобился нам для операций облагаемых по ставке НДС 0%. И документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» делает запись Расхода по регистру накопления «НДС предъявленный». Мы снимаем сумму и НДС, которые приходятся на списываемый материал. Снимаем с той суммы, которая уже была приготовлена к вычету. Теперь эта сумма НДС не будет принята к вычету просто так. У неё другая судьба.
Раз материал списывается для операций облагаемых по ставке НДС 0%, то НДС по этому материалу плотно связывает свою судьбу со ставкой НДС 0% и конечно же с подтверждением этой ставки. Именно поэтому после того как у нас прошёл Расход по НДС по регистру накопления «НДС предъявленный», программа сразу сделала точно такой же Приход, но уже в регистре накопления «НДС предъявленный, реализация 0%». Это специальный регистр накопления для учёта входного НДС, связанного с операциями, облагаемыми по ставке НДС 0%. Здесь в этом регистре накопления «НДС предъявленный, реализация 0%» входной НДС увязывается с документами Реализации по ставке НДС 0%.
Чтобы можно было контролировать: пришло подтверждение экспорта для документа Реализация 0% - можно взять к зачёту НДС по всем списаниям материалов и услуг в пользу этой подтверждённой Реализации.
Смотрим на запись в регистре накопления «НДС предъявленный, реализация 0%» для документа Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00 (как обычно разбиваем запись на три строки):
N |
Вид движения |
Счет-фактура |
Состояние |
Документ отгрузки |
1 |
Приход |
Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Ожидается подтверждение 0% |
Вид ценности |
Ставка НДС |
Счет учета НДС |
Сумма без НДС |
Материалы |
18% |
19.03 |
10 000,00 |
НДС |
Дата события |
Событие |
1 800,00 |
07.01.2015 12:00:00 |
Предполагается ставка 0% |
Во-первых, поле «Вид движения» = «Приход».
Во-вторых, поле «Состояние» = «Ожидается подтверждение 0%»
В-третьих, поле «Документ отгрузки» - пустое! Программа ещё не знает – с какими документами отгрузки связывать вот эту порцию НДС по этой порции списываемых материалов. Наверное, это станет известно позже.
Ну и в-четвёртых, программа ставит маленькую заметочку в поле «Событие» = «Предполагается ставка 0%». Программа надеется, что будет нам ставка 0%.
В этой записи Прихода в регистре накопления «НДС предъявленный, реализация 0%» почти все те же данные, что и в записи Расхода по регистру накопления «НДС предъявленный». И это неудивительно. Порцию входящего НДС по материалам, которую мы могли бы принять вычету, мы перебрасываем на режим ожидания. Мы связываем эту порцию с Реализациями по ставке НДС 0%. И ждём подтверждения Реализаций по ставке НДС 0%. Будет подтверждение экспорта по документам Реализация по ставке НДС 0% - будет нам и вычет НДС по материалам, ждущим этого подтверждения.
Поэтому и появилось новое интересное поле - «Документ отгрузки». Для документов Реализация по ставке НДС 0%, которых будет ждать входящий НДС по списанным материалам или услугам.
В общем понятно: снимаем с регистра накопления «НДС предъявленный» и перебрасываем на регистр накопления «НДС предъявленный, реализация 0%». И всё потому, что указали в Требовании-Накладной «Способ учета НДС» = «Для операций по 0%».
Теперь смотрим наш любимый и основной регистр для раздельного учёта НДС - регистр накопления «Раздельный учет НДС».
N |
Вид движения |
Аналитика учета затрат |
Аналитика учета НДС |
Партия |
1 |
Расход |
10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад |
19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Способ учета НДС |
Количество |
Сумма без НДС |
Сумма НДС |
|
Принимается к вычету |
5,000 |
10 000,00 |
1 800,00 |
Если, опять же, посмотрим регистр накопления «Раздельный учет НДС» у документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00», то увидим, что там было так (одна запись разбита нами на две строки):
|
|||||
N |
Вид движения |
Аналитика учета затрат |
Аналитика учета НДС |
Партия |
|
1 |
Приход |
10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад |
19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 |
Способ учета НДС |
Количество |
Сумма без НДС |
Сумма НДС |
|
Принимается к вычету |
10,000 |
20 000,00 |
3 600,00 |
Всё как в предыдущей Требовании-накладной. Записью по регистру накопления «Раздельный учет НДС» документ «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00» «снимает» «Количество» = 5, «Сумма без НДС» = 10 000, «Сумма НДС» = 1 800 с записи, которую раньше сделал документ «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00». И в самом деле зачем оставлять здесь НДС по списанным материалам. Материалы списаны, то есть уходят из регистра накопления «Раздельный учет НДС». Нет материалов – нет остатков по регистру накопления «Раздельный учет НДС».
Движения основных документов мы рассмотрели.
Проведём Закрытие месяца в январе и феврале 2015 года.
И перейдём к марту 2015 года.