Раз в неделю мы с заботой отбираем самые полезные новости для пользователя 1С!

Служба заботы ООО "Инженер-Центр" :)

Лизинг - предмет лизинга на балансе лизингополучателя

Волжский

|

Волгоград

|

Камышин

(8442) 23-84-08 mail@ec-1c.ru
Мы на карте
(84457) 4-25-94 mail@ec-1c.ru
Мы на карте
Если вы хотите первыми получать наши новости, введите свой e-mail!

Перейти к заказу билетов
09.07.2012 Пример рассмотрим в очень простом варианте. Не будем углубляться в тему, когда стоимость предмета лизинга отличается в бухгалтерском и налоговом учёте.

Операция лизинга, когда предмет находится на балансе у лизингополучателя, достаточна проста. Вот только с её оформлением в 1С:Бухгалтерии возникают некоторые трудности. Попробуем с ними разобраться и побороть их.

Шаг 1. Предмет лизинга поступает к нам в организацию.

Оформляем это обычным документом «Поступление товаров и услуг».
А) «Выбор вида операции документа» при вводе нового документа будет – Оборудование.
Б) Наше оборудование полученное по лизингу внесём в справочник Номенклатура в группу «Оборудование (объекты основных средств)».
В) Получим вот такой документ:

11.jpg

Г) Счёт учёта автоматом ставится 08.04.

Д) Уделяем внимание закладке «Счета расчётов»:

12.jpg

Здесь ставим счета 76.05.

Е) Поскольку счёт-фактуру при передаче предмета лизинга нам не выписывают, то мы её и не оформляем.

Ж) Проводим документ и получаем проводки:

13.jpg

З) Обращаем внимание – наш НДС по полученному предмету лизинга остаётся висеть на счёте 19.01. Его мы сможем взять к зачёту по мере получения счетов-фактур за ежемесячные лизинговые платежи.

Шаг 2. Получаем счёт на оплату ежемесячного лизингового платежа.

Эту операцию можно оформить и ручной операцией, но можно оформить её и документом «Поступление товаров и услуг». Вот так.

А) Оформляем поступление услуги «Ежемесячный лизинговый платёж»:

14.jpg

Б) В документе «Поступление товаров и услуг» в разделе «Цена и валюта» - отключим учёт НДС:

15.jpg

Нам нужно закрыть всю сумму выставленного платежа в счёт долга по договору лизинга. Поэтому убираем отсюда НДС.

В) Дальше заполняем документ «Поступление товаров и услуг», не забывая в счёте учёта указать счёт 76.05, нашего ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ и договор «Лизинга договор»:

16.jpg

Г) Не забудем и закладку «Счета расчетов»:

17.jpg

Здесь укажем счета 76.06. Задолженность по лизинговым платежам.

Д) В итоге получим проводки:

18.jpg

Шаг 3. Берём к вычету НДС, приходящийся на ежемесячный лизинговый платёж.

Для этого используем документ «Отражение НДС к вычету».

В оформлении этого документа для случая ежемесячных лизинговых платежей есть свои особенности.

Особенность 1.

Если мы будем использовать документ «Поступление товаров и услуг», по которому пришёл предмет лизинга, как счёт-фактуру (это делается в документе «Отражение НДС к вычету» птичкой на закладке «Счёт-фактура»), тогда всё будет хорошо и у нас будет правильная проводка:

19.jpg

Но если мы сформируем Книгу Покупок, то там увидим:

20.jpg

В графе 2 – не проставлен номер счёта-фактуры. А это нехорошо. Значит, этот путь нам не подходит.

Особенность 2.

Если не использовать документ «Поступление товаров и услуг», по которому пришёл предмет лизинга, как счёт-фактуру, и сформировать счёт-фактуру с тем номером, с которым мы её получили для ежемесячного лизингового платежа, тогда проводка будет неправильной:

21.jpg

У нас не закроется дебет счёта 19.01 по предмету лизинга. Потому что там, на дебете 19.01 второе субконто было «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00», а здесь на кредите 19.01 «Отражение НДС к вычету 00000000001 от 29.02.2012 12:00:01». Получается развёрнутое сальдо на 19.01 по контрагенту «ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ». Это плохо и неправильно.

Зато в этом случае получается красивая Книга Покупок:

22.jpg

Поэтому придётся идти своим путём.

А) Вводим документ «Отражение НДС к вычету»:

23.jpg

А1) В нём укажем, что документ будем «Использовать как запись книги покупок» и что будем «Формировать проводки».

А2) Выберем документ поступления предмета лизинга: «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00».

А3) Через кнопку «Заполнить» заполним строку данными из документа «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00». Откорректируем только сумму, чтобы она была равна сумме ежемесячного платежа.

А4) Введём данные счёта-фактуры, полученного за ежемесячный лизинговый платёж. Это сделаем через кнопку «Счёт-фактура».

А5) Проведём этот документ.

 

Б) Теперь зайдём в Проводки Документа и чуть-чуть откорректируем их. Это не страшно. Этот документ  «Отражение НДС к вычету» формирует проводки строго по заполненным нами данным, поэтому даже если бы мы не фиксировали их своим ручным изменением, то они никогда бы не менялись при новом проведении документа.

24.jpg

Б1) Ставим флаг ручного изменения проводок.

Б2) Сначала очищаем субконто 2 счёта 19.01, чтобы можно было потом задать тип документа.

Б3) Выбираем тип документа «Поступление товаров и услуг».

Б4) Выбираем наш документ поступления предмета лизинга: «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00».

Б5) Записываем изменения ОК.

 

В) Теперь у нас правильные проводки:

25.jpg

Г) У нас правильная Книга Покупок:

26.jpg

И так делаем каждый месяц при получении счёта-фактуры на ежемесячный лизинговый платёж.

 

ООО «Инженер-Центр»

Линия консультации: (8442) 23-84-08, (8443) 25-97-21. 1c@enginf.ru



Возврат к списку