Начало статьи читайте здесь ЧАСТЬ 1 

Экспортные операции в 1С:Бухгалтерии 8 часть 2

 

Пример выполнялся 06.12.2011 на 1С:Бухгалтерии 8 редакция 2 релиз 2.029.10

 

Оплата и отгрузка до октября 2011 года.

 

Рассмотрим следующий пример.

Июль 2011 года.

15.07.2011 Получаем предоплату 1 000 Евро от Покупателя. По курсу 40 рублей за Евро.

16.07.2011 Получаем предоплату от другого покупателя на сумму 47 200 рублей, включая НДС (40 000 рублей без НДС + 7 200 рублей НДС).

20.07.2011 Мы делаем покупателю отгрузку услуг. На 1 000 Евро по курсу 41 рубль за Евро.

25.07.2011 Мы делаем другому покупателю отгрузку услуг на сумму 47 200 рублей, включая НДС (40 000 рублей без НДС + 7 200 рублей НДС).

26.07.2011 Мы покупаем общехозяйственные расходы (26 счет, Прочие Расходы) на сумму 11 800 рублей (10 000 рублей + 1 800 рублей НДС).

 

Подтверждение нулевой ставки НДС происходит в 3 квартале 2011 года.

Закрываем третий квартал с помощью Помощника по учету НДС.

 

Шаг 1. Помощник по учету НДС требует сформировать счета-фактуры на авансы, полученные нами от покупателей. Формируем и видим, что предлагается формировать счет-фактуру только на аванс, полученный нами в рублях по ставке НДС 18%. По предоплате в рублях от 16.07.2011.

Счет-фактура на аванс в валюте по ставке реализации НДС 0% - не формируется.

К примеру, если бы у нас не было аванса в рублях, то Помощник по учету НДС так же потребовал бы сформировать счета-фактуры на аванс, но честно предупредил бы, что данных для формирования счетов-фактур на аванс у него нет. Пришлось бы открыть обработку формирования счетов-фактур на аванс, выполнить её (чтобы Помощник по учету НДС перешёл на следующий свой шаг), но ничего не было бы сформировано.

 

Шаг 2. Помощник по учету НДС выводит нас на «Подтверждение нулевой ставки НДС». И выносит в документ ровно одну строку по документу Реализация Товаров и Услуг от 20.07.2011. Продажи с НДС 41 000 рублей, Курсовая Разница – 1 000 рублей. Подтверждаем эту отгрузку.

 

Шаг 3. Формирование Записей Книги Продаж. Помощник показывает нам только нашу отгрузку за рубли от 25.07.2011. Проводим документ «Формирование Записей Книги Продаж» без изменений.

 

Шаг 4. Формирование Записей Книги Продаж со ставкой НДС 0%. По Реализации Товаров и Услуг от 20.07.2011 формируется запись книги продаж со ставкой НДС 0% и «Суммой без НДС»: 40 000 рублей.

 

Шаг 5. Распределение НДС косвенных расходов. Базы распределения – реализация со ставкой НДС 18% - 40 000 рублей, реализация со ставкой НДС 0% - 40 000 рублей. Распределяется НДС с наших 11 800 рублей расходов.

На 0% НДС уходит 5 000 рублей расходов и 900 рублей НДС.

На 18% НДС уходит 5 000 рублей расходов и 900 рублей НДС.

 

Шаг 6. Снова Подтверждение Нулевой Ставки НДС. Снова подтверждаем, что Подтверждение было.  

 

Шаг 7. Восстановление НДС. Данных для заполнения этого документа нет, но чтобы дать возможность Помощнику по учету НДС продолжать работы, мы проводим пустой документ.

 

Шаг 8. Формирование Записей Книги Покупок.

Закладка «Вычет НДС по приобретенным ценностям». Сумма без НДС – 5 000 рублей, сумма НДС по ставке 18% - 900 рублей. То, что распределил документ «Распределение НДС косвенных расходов».

Закладка «Вычет НДС с полученных Авансов». Зачет нашего НДС с аванса от 16.07.2011 в рублях – 40 000 рублей без НДС, 7 200 рублей НДС по ставке 18% / 118%.

 

Шаг 9. Формирование Записей Книги Покупок со ставкой НДС 0%. Зачитывается тот НДС с косвенных расходов, который распределился на реализацию со ставкой НДС 0%. Сумма без НДС: 5 000 рублей, НДС: 900 рублей.

 

И всё.

Формируем Книгу Продаж.

Три строки.

Первая строка: Счет-фактура на аванс от 16.07.2011 – 47 200 рублей.

Вторая строка: Отгрузка от 20.07.2011 на сумму 40 000 рублей, со ставкой НДС 0%.

Третья строка: Счет-фактура на отгрузку от 25.07.2011 – 47 200 рублей. Всего НДС на сумму 7 200 + 7 200 = 14 400 рублей.

 

Формируем Книгу Покупок.

Две строки.

Первая строка: зачет НДС с аванса от 16.07.2011 – 47 200 рублей.

Вторая строка: зачет НДС от поставщика наших расходов от 26.07.2011 на сумму 11 800 рублей и НДС – 1 800 рублей. Всего к вычету НДС на сумму 7 200 + 1 800 = 9 000 рублей.

 

Вроде бы всё ясно.

 

Теперь рассмотрим тот же самый пример, но для случая, когда подтверждение нулевой ставки НДС происходит в 4 квартале 2011 года.

Подтверждение нулевой ставки НДС происходит в 4 квартале 2011 года.

Закрываем ЧЕТВЕРТЫЙ квартал с помощью Помощника по учету НДС.

 

Шаг 1. Помощник по учету НДС требует сформировать счета-фактуры на авансы, полученные нами от покупателей. Формируем и видим, что предлагается формировать счет-фактуру только на аванс, полученный нами в рублях по ставке НДС 18%. По предоплате в рублях от 16.07.2011.

Счет-фактура на аванс в валюте по ставке реализации НДС 0% - не формируется.

 

Шаг 2. Помощник по учету НДС выводит нас на «Подтверждение нулевой ставки НДС». Увы. Подтверждения нет. Поэтому в открывшемся документе мы убираем единственную строку (по отгрузке за 20.07.2011), которую помощник сам заполнил. Проводим пустой документ.

 

Шаг 3. Формирование Записей Книги Продаж. Помощник показывает нам только нашу отгрузку за рубли от 25.07.2011. Проводим документ «Формирование Записей Книги Продаж» без изменений.

 

Шаг 4. Распределение НДС косвенных расходов. Базы распределения – реализация со ставкой НДС 18% - 40 000 рублей, реализация со ставкой НДС 0% - 41 000 рублей. Распределяется НДС с наших 11 800 рублей расходов.

На 0% НДС уходит 5 061.73 рублей расходов и 911.11 рублей НДС.

На 18% НДС уходит 4 938.27 рублей расходов и 888.89 рублей НДС.

 

Шаг 5. Снова Подтверждение Нулевой Ставки НДС. Снова подтверждаем, что Подтверждения НЕ БЫЛО. 

 

Шаг 6. Восстановление НДС. Данных для заполнения этого документа нет, но чтобы дать возможность Помощнику по учету НДС продолжать работы, мы проводим пустой документ.

 

Шаг 7. Формирование Записей Книги Покупок.

Закладка «Вычет НДС по приобретенным ценностям». Сумма без НДС - 4 938.27 рублей, сумма НДС по ставке 18% - 888.89 рублей. То, что распределил документ «Распределение НДС косвенных расходов».

Закладка «Вычет НДС с полученных Авансов». Зачет нашего НДС с аванса от 16.07.2011 в рублях – 40 000 рублей без НДС, 7 200 рублей НДС по ставке 18% / 118%.

 

И всё.

Формируем Книгу Продаж.

Две строки.

Первая строка: Счет-фактура на аванс от 16.07.2011 – 47 200 рублей.

Вторая строка: Счет-фактура на отгрузку от 25.07.2011 – 47 200 рублей. Всего НДС на сумму 7 200 + 7 200 = 14 400 рублей.

 

Формируем Книгу Покупок.

Две строки.

Первая строка: зачет НДС с аванса от 16.07.2011 – 47 200 рублей.

Вторая строка: зачет НДС от поставщика наших расходов от 26.07.2011 на сумму 5 827.16 рублей и НДС – 888.89 рублей. Всего к вычету НДС на сумму 7 200 + 888.89 = 8 088.89 рублей.

 

Наступает ЧЕТВЕРТЫЙ КВАРТАЛ 2011 года.

Мы подтверждаем нулевую ставку НДС по нашим отгрузкам на экспорт в июле 2011 года.

Опять запускаем Помощник по учету НДС.

 

Шаг 1. Подтверждение Нулевой Ставки НДС. Заполняется одна строка: Продажи с НДС 41 000 рублей, Курсовая разница – (минус) 1 000 рублей. Подтверждаем Нулевую Ставку НДС.

 

Шаг 2. Восстановление НДС по объектам недвижимости. Проводим пустой документ – данных для его заполнения в нашем примере нет.

 

Шаг 3. Формирование Записей Книги Продаж по ставке НДС 0%. Одна строка по нашей реализации от 20.07.2011. Сумма реализации 41 000 рублей.

И здесь нам надо задуматься!  То же самое Подтверждение Нулевой ставки НДС в третьем квартале давало запись книги продаж на сумму 40 000 рублей. А в четвертом квартале даёт 41 000 рублей. А как оно должно быть. А есть ПИСЬМО Федеральной Налоговой Службы РФ от 18 октября 2011 г. N ЕД-4-3/17228@ «О ПЕРЕСЧЕТЕ ВЫРУЧКИ, ПОЛУЧЕННОЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ». И в этом письме сказано: «Что касается товаров отгруженных (переданных), работ (услуг) выполненных (оказанных) до 1 октября 2011 года, то пересчет выручки в иностранной валюте для целей определения налоговой базы в отношении таких товаров (работ, услуг) следует производить в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 3 статьи 153 Налогового кодекса в редакции до внесения Федеральным законом N 245 изменений в данную статью Налогового кодекса». То есть ФНС РФ (и Минфин РФ тоже) стоит на том, что наш пример с отгрузкой и оплатой услуг до 01.10.2011 должен выполняться одинаково при подтверждении нулевой ставки НДС и до 01.10.2011 и после 01.10.2011. Как видим, в программе это реализовано иначе.

Пока непонятно, что это – особое аргументированное мнение методологов фирмы 1С или ошибка. Но надо иметь ввиду, что описанная нами ситуация в 1С:Бухгалтерии 8 отрабатывается вот так – как нами описано. Надеюсь, что скоро методологи фирмы 1С выскажутся по этому поводу и уточнят свою позицию.

 

Шаг 4. Формирование Записей Книги Покупок. Проводим пустой документ. Нет данных для его заполнения.

 

Шаг 5. Формирование Записей Книги Покупок по ставке НДС 0%. Берется к вычету наш распределённый НДС с косвенных расходов по расходам от 26.07.2011. Сумма без НДС - 5 061.73 рубля, НДС – 911.11 рублей. Проводим документ.

 

Всё.

Формируем Книгу Продаж.

Одна строка. На сумму 41 000 рублей продаж по ставке НДС 0%.

 

Формируем Книгу Покупок.

Одна строка: Сумма без НДС - 5 061.73 рубля, НДС – 911.11 рублей.