Раз в неделю мы с заботой отбираем самые полезные новости для пользователя 1С!

Служба заботы ООО "Инженер-Центр" :)

Экспортные операции в 1С:Бухгалтерии 2.0 в сравнении с 1С:Бухгалтерией 1.6 (ЧАСТЬ 3)

Волжский

|

Волгоград

|

Камышин

(8442) 23-84-08 mail@ec-1c.ru
Мы на карте
(84457) 4-25-94 mail@ec-1c.ru
Мы на карте
Если вы хотите первыми получать наши новости, введите свой e-mail!

11.11.2011

Экспортные операции в 1С:Бухгалтерии 2.0 в сравнении с 1С:Бухгалтерией 1.6 (ЧАСТЬ 3).

Начало статьи читайте здесь - ЧАСТЬ 1ЧАСТЬ 2

Рассмотрим несколько очень простых экспортных операций в версиях 1.6 и 2.0.

Периодом этих операций возьмём январь 2011 года.

ВАРИАНТ 3. Как ВАРИАНТ 1,но курс Евро меняется после отгрузки и Реализация по ставке НДС 0% подтверждается только на половину.

Сначала рассматриваем пример в 1С:Бухгалтерии 1.6 релиз 1.6.31.1 (последний релиз для 1.6).

Наша Организация 10 января 2011 года оказывает некую услугу на экспорт иностранной организации. Стоимость услуги 1 000 Евро. Курс Евро на 10 января 2011 года 40 рублей за евро. Ставка НДС 0%.

Проводки:

Организация

Счет Дт

Субконто Дт

Количество Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Количество Кт

Сумма

Валюта Дт

Валюта Кт

Содержание

Вал. сумма Дт

Вал. сумма Кт

Номер журнала

Наша организация

62.21

Иностранец

90.01.1

40 000

Основной договор

EUR

0%

Реализация услуг

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

1 000

Наша Организация 10 января 2011 года оказывает некую услугу на внутреннем рынке нашей российской организации. Стоимость услуги 40 000 рублей. Ставка НДС 18%. НДС сверху, поэтому сумма услуги 47 200 рублей.

Организация

Счет Дт

Субконто Дт

Количество Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Количество Кт

Сумма

Валюта Дт

Валюта Кт

Содержание

Вал. сумма Дт

Вал. сумма Кт

Номер журнала

Наша организация

62.01

Наш контрагент

90.01.1

47 200

Основной договор

18%

Реализация услуг

Наша организация

90.03

68.02

Налог (взносы): начислено / уплачено

7 200

18%

Реализация услуг

Опять же 10 января 2011 года наша организация покупает у российского поставщика услугу стоимостью 10 000 рублей НДС 18% сверху, общая стоимость услуги 11 800 рублей. Принимаем услугу на 26 счёт, на Администрацию, статья затрат «Прочие расходы». Обязательно регистрируем счет-фактуру от поставщика – либо внизу формы документа «Поступление товаров и услуг» через ссылку «Ввести счет-фактуру», либо через закладку «Счет-фактура».

Организация

Счет Дт

Субконто Дт

Количество Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Количество Кт

Сумма

Валюта Дт

Валюта Кт

Содержание

Вал. сумма Дт

Вал. сумма Кт

Номер журнала

Наша организация

26

Администрация

60.01

Наш поставщик

10 000

Прочие расходы

Поставка услуг

Услуга покупаемая по вх.д. от

Наша организация

19.04

Наш поставщик

60.01

Наш поставщик

1 800

Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02

Поставка услуг

Услуга покупаемая по вх.д. от

НД

15 января получаем от иностранного покупателя оплату 1 000 Евро. Курс на момент оплаты поменялся и стал 41 рубль/евро.

Организация

Счет Дт

Субконто Дт

Количество Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Количество Кт

Сумма

Валюта Дт

Валюта Кт

Содержание

Вал. сумма Дт

Вал. сумма Кт

Номер журнала

Наша организация

62.21

Иностранец

91.01

Курсовые разницы

1 000

Основной договор

EUR

Переоценка валюты

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Наша организация

52

(Расчетный, EUR)

62.21

Иностранец

41 000

EUR

Основной договор

EUR

по вх.д. от

1 000

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

1 000

Появились курсовые разницы.

Запускаем Помощник по учету НДС. За 1 квартал 2011 года.

Помощник начинает работать с формирования Книги Продаж.

1 шаг. Регистрация оплаты от покупателей (НДС). Шаг берём, хотя операций по нему нет. Документ записываем пустым.

5 шаг. Сразу 5 шаг, остальные у нас не нужны – авансов не было, агентских договоров не было, суммовых разниц не было. Поэтому сразу 5 шаг – «Подтверждение нулевой ставки НДС». Пусть наша экспортная поставка услуги подтвердится на половину – только на 20 000 рублей. Документ делает ряд движений.

Регистр накопления "НДС начисленный"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Счет-фактура

НДС

Событие

Вид ценности

Номенклатура

Ставка НДС

Счет доходов БУ

Покупатель

Счет учета НДС

Вид начисления

Договор контрагента

Приход

Наша организация

500,00

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Подтверждена ставка 0%

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Реализация со ставкой 0%

Доначисляется сумма реализации по ставке 0% на 500 рублей, которая у нас вышла из-за разницы курсов отгрузки и оплаты, и подтверждения только половины реализации.

Регистр накопления "НДС по реализации 0%"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Состояние

НДС

Событие

Документ реализации

Вид ценности

Ставка НДС

Покупатель

Расход

Наша организация

20 000,00

31.03.2011 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Подтверждена ставка 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Приход

Наша организация

20 500,00

31.03.2011 12:00:00

Подтверждена реализация 0%

Подтверждена ставка 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Подтверждается ровно половина Реализации по ставке НДС 0%.

Регистр накопления "НДС Учет распределенных оплат от покупателей"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Распределенная сумма

Дата события

Счет-фактура

Сумма корректировки

Документ оплаты

Приход

Наша организация

500,00

31.03.2011 12:00:00

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

-500,00

Платежное поручение входящее 00000000001 от 15.01.2011 12:00:00

6 шаг. Формирование записей книги продаж. Сюда попадает наша реализация услуги российскому покупателя за 47 200 рублей.

7. шаг. Формирование записей книги продаж по ставке НДС 0%. Сюда попадает реализация услуги на экспорт. Ровно на сумму 20 500 рублей. Движения документы тоже с этой суммой 20 500 рублей:

Регистр накопления "НДС Продажи"

Измерения

Ресурсы

Организация

Сумма без НДС

Покупатель

НДС

Счет-фактура

Вид ценности

Ставка НДС

Дата оплаты

Документ оплаты

Событие

Дата события

Запись дополнительного листа

Корректируемый период

Сторнирующая запись доп. листа

Договор контрагента

Наша организация

20 500,00

Иностранец

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

0%

15.01.2011 0:00:00

Платежное поручение входящее 00000000001 от 15.01.2011 12:00:00

Подтверждена ставка 0%

15.01.2011 12:00:00

Нет

Нет

Регистр накопления "НДС начисленный"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Счет-фактура

НДС

Событие

Вид ценности

Номенклатура

Ставка НДС

Счет доходов БУ

Покупатель

Счет учета НДС

Вид начисления

Договор контрагента

Расход

Наша организация

20 500,00

31.03.2011 12:00:00

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Подтверждена ставка 0%

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Реализация со ставкой 0%

Регистр накопления "НДС по реализации 0%"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Состояние

НДС

Событие

Документ реализации

Вид ценности

Ставка НДС

Покупатель

Расход

Наша организация

20 500,00

15.01.2011 12:00:00

Подтверждена реализация 0%

Подтверждена ставка 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Регистр накопления "НДС Учет распределенных оплат от покупателей"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Распределенная сумма

Дата события

Счет-фактура

Сумма корректировки

Документ оплаты

Расход

Наша организация

20 500,00

31.03.2011 12:00:00

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Платежное поручение входящее 00000000001 от 15.01.2011 12:00:00

Помощник НДС переводит нас на формирование Книги Покупок.

1 шаг. Формирование Книги Покупок. Регистрация оплаты поставщикам (НДС). Шаг берём, хотя операций по нему нет. Документ записываем пустым.

Помощник НДС перебрасывает нас на 7 шаг формирования Книги Продаж – Формирование записей Книги Продаж! Перезаполняем этот документ. И помощник НДС снова перебрасывает нас на формирование Книги Покупок – на 4 шаг Распределение НДС Косвенных Расходов. НДС по СМР хозяйственным способом у нас нет, регистрации оплаты НДС в бюджет нет. Поэтому два шага пропущены.

4 шаг. Формирование Книги Покупок. Распределение НДС Косвенных Расходов. Выручка по ставке НДС 18% и ставке НДС 0% у нас разная. Выручка по ставке НДС 18%= 40 000 рублей. Выручка по ставке НДС 0%= 40 500 рублей. Вот это непонятно! Вроде бы должно быть 41 000 рублей. Но что есть, то и есть.

Косвенные расходы в 10 000 рублей и НДС 1 800 рублей делятся пропорционально между ставкой НДС 18% и ставкой НДС 0%. То есть НДС в 40 500 * 1 800 / (40 000 + 40 500) = 905.59 рублей мы взять к зачёту не можем, пока не будет подтверждена реализация по ставке 0%. Поэтому эта часть НДС переносится на счет 19.07 до подтверждения факта реализации по ставке 0%. Документ «Распределение НДС косвенных расходов» делает проводки и движения:

Регистр накопления "НДС по косвенным расходам"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Статья затрат

Счет-фактура

НДС

Счет затрат

Вид ценности

Субконто 1

Ставка НДС

Субконто 2

Счет учета НДС

Субконто 3

НДС включен в стоимость

Отражать в налоговом учете

Счет затрат (НУ)

Субконто 1 (НУ)

Субконто 2 (НУ)

Субконто 3 (НУ)

Расход

Наша организация

10 000,00

Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02

1 800,00

Прочие работы и услуги

18%

19.04

Нет

Нет

Регистр бухгалтерии "Журнал проводок (бухгалтерский учет)"

Организация

Счет Дт

Субконто Дт

Количество Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Количество Кт

Сумма

Валюта Дт

Валюта Кт

Содержание

Вал. сумма Дт

Вал. сумма Кт

Номер журнала

Наша организация

19.07

Наш поставщик

19.04

Наш поставщик

905,59

Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02

Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02

НДС по косв. расх. (по реализ., предполаг НДС 0%)

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Регистр накопления "НДС предъявленный, реализация 0%"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Счет-фактура

НДС

Событие

Состояние

Документ отгрузки

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

Приход

Наша организация

5 031,06

31.03.2011 23:59:59

Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02

905,59

Предполагается ставка 0%

Ожидается подтверждение 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

18%

19.04

Помним о выводах сделанных в части 1 и поэтому сами переходим руками на шаг 5 Формирования Книги Продаж – Подтверждение Нулевой Ставки НДС. Заполняем его заново и проводим. Видим, что Движения Документа сильно поменялись по сравнению с первоначальными:

Регистр накопления "НДС начисленный"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Счет-фактура

НДС

Событие

Вид ценности

Номенклатура

Ставка НДС

Счет доходов БУ

Покупатель

Счет учета НДС

Вид начисления

Договор контрагента

Приход

Наша организация

1 000,00

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Подтверждена ставка 0%

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Реализация со ставкой 0%

Регистр накопления "НДС по реализации 0%"


Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Состояние

НДС

Событие

Документ реализации

Вид ценности

Ставка НДС

Покупатель

Расход

Наша организация

20 000,00

31.03.2011 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Подтверждена ставка 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Приход

Наша организация

21 000,00

31.03.2011 12:00:00

Подтверждена реализация 0%

Подтверждена ставка 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Регистр накопления "НДС Учет распределенных оплат от покупателей"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Распределенная сумма

Дата события

Счет-фактура

Сумма корректировки

Документ оплаты

Приход

Наша организация

1 000,00

31.03.2011 12:00:00

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

-1 000,00

Платежное поручение входящее 00000000001 от 15.01.2011 12:00:00

Регистр накопления "НДС предъявленный, реализация 0%"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Счет-фактура

НДС

Событие

Состояние

Документ отгрузки

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

Расход

Наша организация

2 515,53

31.03.2011 12:00:00

Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02

452,80

Подтверждена ставка 0%

Ожидается подтверждение 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

18%

19.04

Приход

Наша организация

2 515,53

31.03.2011 12:00:00

Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02

452,80

Подтверждена ставка 0%

Подтверждена реализация 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

18%

19.04

Дальше Помощник по учету НДС перейдёт на шаг 8 Формирования Книги Продаж – Формирование Записей Книги Продаж (0%). Выполняем его. Сюда попадает реализация услуги на экспорт. Попадает уже сумма 21 000 рублей. Движения документы тоже с этой суммой 21 000 рублей:

И снова переходим на шаг 5 Формирования Книги Покупок «Восстановление НДС».

5 шаг. Формирование Книги Покупок. Восстановление НДС. Пустой шаг. Пустой документ. Записываем, чтобы успокоить «Помощник НДС», иначе дальше он не пойдёт.

6 шаг. Формирование Книги Покупок. Формирование записей книги покупок. Видим, что к зачету идёт НДС = 894.41 (1 800 – 905.59). И это наводит на не очень хорошие размышления. Потому что сумма 905.59 рассчитана от суммы реализации по ставке НДС 0% = 40 500 рублей. Что вроде бы, не совсем верно.

7 шаг. Формирование Книги Покупок. Формирование записей книги покупок0%. Зачитывается сумма НДС = 452.80, что является половиной от незачтённой ранее суммы НДС = 905.59.

Если сформируем Книгу Продаж, то в ней видим реализацию на экспорт по ставке НДС 0% на сумму 21 000 рублей.

Если сформируем Книгу Покупок, то в ней видим зачет НДС на сумму 1 347.21 (894.41+452.80) рублей по Покупке на сумму 8 831.68 рублей.

Есть сомнения в правильности результата.

Проверим как эти же операции реализуются в 1С:Бухгалтерии 2.0. Релиз 2.0.27.8.

Операции отгрузки и оплаты ничем не отличаются от 1.6.

Различия начинаются в Помощнике по учету НДС.

Формирование Книги Продаж.

4 шаг. Формирование Книги Продаж. Подтверждение нулевой ставки НДС. Подтверждаем половину реализацию со ставкой 0%. Смотрим движения документа. Зачитываем ровно половину реализации (20 000 рублей) по ставке НДС 0%.

Движения документы похожи на 1.6, но после второго прохода:

Регистр накопления "НДС начисленный"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Счет-фактура

НДС

Событие

Вид ценности

Номенклатура

Ставка НДС

Счет доходов БУ

Покупатель

Счет учета НДС

Вид начисления

Договор контрагента

Дата оплаты

Приход

Наша организация

1 000,00

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Подтверждена ставка 0%

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Реализация со ставкой 0%

Регистр накопления "НДС по реализации 0%"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Состояние

НДС

Событие

Документ реализации

Курсовая разница

Вид ценности

Ставка НДС

Покупатель

Расход

Наша организация

20 000,00

31.03.2011 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Подтверждена ставка 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

1 000,00

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Приход

Наша организация

21 000,00

31.03.2011 12:00:00

Подтверждена реализация 0%

Подтверждена ставка 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

6 шаг. Формирование Книги Продаж. Формирование Записей Книги Продаж. Сюда попадает наша реализация услуги российскому покупателя за 47 200 рублей.

7 шаг. Формирование Книги Продаж. Формирование Записей Книги Продаж (0%). Формируем.

Движения документа такие же как в 1.6, но во втором проходе:

Регистр накопления "НДС Продажи"

Измерения

Ресурсы

Организация

Сумма без НДС

Покупатель

НДС

Счет-фактура

Вид ценности

Ставка НДС

Дата оплаты

Документ оплаты

Событие

Дата события

Запись дополнительного листа

Корректируемый период

Сторнирующая запись доп. листа

Договор контрагента

Наша организация

21 000,00

Иностранец

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

0%

Подтверждена ставка 0%

10.01.2011 12:00:00

Нет

Нет

Регистр накопления "НДС начисленный"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Счет-фактура

НДС

Событие

Вид ценности

Номенклатура

Ставка НДС

Счет доходов БУ

Покупатель

Счет учета НДС

Вид начисления

Договор контрагента

Дата оплаты

Расход

Наша организация

21 000,00

31.03.2011 12:00:00

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Подтверждена ставка 0%

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Реализация со ставкой 0%

Регистр накопления "НДС по реализации 0%"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Состояние

НДС

Событие

Документ реализации

Курсовая разница

Вид ценности

Ставка НДС

Покупатель

Расход

Наша организация

21 000,00

10.01.2011 12:00:00

Подтверждена реализация 0%

Подтверждена ставка 0%

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Прочие работы и услуги

0%

Иностранец

Переходим на Формирование Книги Покупок.

3 шаг. Формирование Книги Покупок. Распределение НДС косвенных расходов. Распределяем НДС с косвенных расходов. Выручка по ставке НДС 18% и ставке НДС 0% у нас разная. Выручка по ставке НДС 18%= 40 000 рублей. Выручка по ставке НДС 0%= 41 000 рублей.

Движения документа Распределение НДС косвенных расходов:

Регистр накопления "НДС по косвенным расходам"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Статья затрат

Счет-фактура

НДС

Счет затрат

Вид ценности

Субконто 1

Ставка НДС

Субконто 2

Счет учета НДС

Субконто 3

НДС включен в стоимость

Подразделение затрат

Расход

Наша организация

10 000,00

Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02

1 800,00

Прочие работы и услуги

18%

19.04

Нет

Регистр бухгалтерии "Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)"

Организация

Счет Дт

Субконто Дт

Количество Дт

Сумма НУ Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Количество Кт

Сумма НУ Кт

Сумма

Подразделение Дт

Валюта Дт

Сумма ПР Дт

Подразделение Кт

Валюта Кт

Сумма ПР Кт

Содержание

Вал. сумма Дт

Сумма ВР Дт

Вал. сумма Кт

Сумма ВР Кт

Наша организация

19.07

Наш поставщик

19.04

Наш поставщик

911,11

Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02

Поступление товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:02

НДС по косв. расх. (по реализ., предполаг. НДС 0%)

Реализация товаров и услуг 00000000001 от 10.01.2011 12:00:00

Регистр накопления "НДС предъявленный, реализация 0%"

Вид движения

Измерения

Ресурсы

Реквизиты

Организация

Сумма без НДС

Дата события

Счет-фактура