Раз в неделю мы с заботой отбираем самые полезные новости для пользователя 1С!

Служба заботы ООО "Инженер-Центр" :)

Раздельный учет НДС. Пример 2. Часть 3. (Продолжение примера 2)

Волжский

|

Волгоград

|

Камышин

(8442) 23-84-08 mail@ec-1c.ru
Мы на карте
(84457) 4-25-94 mail@ec-1c.ru
Мы на карте
Если вы хотите первыми получать наши новости, введите свой e-mail!

Перейти к заказу билетов
27.07.2016

Раздельный учет НДС. Пример 2. Часть 3. (Продолжение Примера 2)

Реализация по ставкам «0%» и «18%». Два Поступления «Принимается к вычету». Поступление услуг «Распределяется». Есть списание материалов с вариантами «Распределяется» и «Ожидается подтверждение 0%».

(ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Начало смотрите:

Часть 1: в http://ec-1c.ru/news/shop_news/20767/

Рассмотрели движения по регистру накопления «НДС по реализации 0%» для документа Реализация со ставкой 0%.

Рассмотрели движения по регистру накопления «НДС предъявленный» для документов Поступления (материалов и услуг).

Рассмотрели работу регистра накопления «Раздельный учет НДС» в движениях документов Поступления материалов и услуг.

Часть 2: в http://ec-1c.ru/news/shop_news/20771/

Рассмотрели списание материалов и работу регистров НДС в движениях документа Требование-Накладная.

Теперь разберёмся с документом «Распределение НДС» и посмотрим, как он «двигает» регистры учёта НДС.

Проведём Закрытие месяца в январе и феврале 2015 года.

И перейдём к марту 2015 года.

Распределение НДС

Помощник Учета НДС предлагает ввести документ «Распределение НДС».

И это понятно: у нас была Реализация услуг по ставке НДС 18% и Реализация услуг по ставке НДС 0%. Надо поделить входящий НДС между этими двумя направлениями бизнеса.


Мы видим, что документ «Распределение НДС» изготовился делить входящий НДС пропорционально выручке по ставкам НДС более 0% и выручке по ставке НДС 0%. Пропорция здесь будет такой: 40 000 к 10 000 или 4 к 1. 4 части входного НДС уйдёт сразу на вычеты к операциям, облагаемым НДС, и 1 часть входного НДС уйдёт на вычеты к операциям по ставке НДС 0%. Проще говоря, 80% входного НДС будет взято к вычету и 20% входного НДС будет связано с документами Реализации по ставке 0% в этом квартале и затем будет терпеливо ждать подтверждения нулевой ставки НДС по этим Реализациям. Дальше в примере мы это увидим.

Смотрим закладку «Распределение» в документе «Распределение НДС»:

Это удивительно длинная (в ширину) таблица. Поэтому, чтобы не забивать нам голову посторонними вещами мы покажем из этой таблицы только те графы, которые здесь реально работают. Пустые графы (их здесь много) показывать не будем.

N

Поставщик

Счет-фактура

Всего

Сумма НДС

1

ООО "Другой Поставщик"

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

10 000,00

1 800,00

2

Ворошиловский Связист ООО

Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

10 000,00

1 800,00

 

Принимается к вычету

НДС принимается к вычету

Для операций по 0%

НДС для операций по 0%

8 000,00

1 440,00

2 000,00

360,00

8 000,00

1 440,00

2 000,00

360,00

 

Вид ценности

Счет НДС

% НДС

Партия

Счет затрат

Субконто

Материалы

19.03

18%

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

26

Списание материалов

Прочие работы и услуги

19.04

18%

Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

26

Прочие затраты

Что мы тут видим?

Первая строка – это наверняка работа документа «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00».

Почему мы так думаем? Потому что другой документ «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00» сразу увёл материалы на операции по ставке НДС 0%. И распределять с него уже нечего.

А вот в документе «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» мы поставили «Способ учета НДС» = «Распределяется». Вот документ «Распределение НДС» и распределяет всё это хозяйство.

Документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» списал материалов на 10 000 рублей без НДС и с ними попутно 1 800 рублей НДС. Вот эти суммы и надо делить между реализациями с обычным НДС и НДС по ставке 0%.

Выручка с обычным НДС у нас 40 000 рублей. Выручка с НДС по ставке 0% равна 10 000 рублей. 80% на обычный НДС, 20% на ставку НДС 0%. Что мы и видим в графах «Принимается к вычету» и «НДС принимается к вычету». Туда уходит 8 000 рублей без НДС и 1 800 * 80 / 100 = 1 440 рублей НДС.

В графы «Для операций по 0%» и «НДС для операций по 0%» попадает 20% от списанных материалов на 10 000 рублей без НДС и 1 800 рублей НДС. Как раз 2 000 рублей стоимость материалов и 1 800 * 20 / 100 = 360 рублей НДС.

То же самое и во второй строке, но там уже распределяется списание услуг. Распределение между реализациями по разным ставкам НДС идёт, потому что в документе Поступления услуг «Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00» мы указали «Способ учета НДС» равным «Распределяется».

Смотрим регистры НДС у документа «Распределение НДС».

Регистр накопления «НДС Предъявленный» (две записи, опять разбиваем на три части и показываем в трёх строках):

N

Вид движения

Счет-фактура

Вид ценности

Ставка НДС

1

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

2

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

Прочие работы и услуги

18%

 

Счет учета НДС

Поставщик

Дата оплаты

Договор контрагента

Исправленный счет-фактура

19.03

ООО "Другой Поставщик"

01.01.0001 0:00:00

19.04

Ворошиловский Связист ООО

01.01.0001 0:00:00

 

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

8 000,00

1 440,00

31.03.2015 23:59:59

НДС распределен

8 000,00

1 440,00

31.03.2015 23:59:59

НДС распределен

 

Всё понятно. Приход на Регистр накопления «НДС Предъявленный». Суммы НДС готовые к вычету. Это те суммы, которые мы распределили на операции с обычным НДС. Те самые 80% от всего распределяемого НДС.

Смотрим у документа «Распределение НДС» Регистр накопления «Раздельный учет НДС» (две записи, опять разбиваем на две части и показываем в двух строках):

N

Вид движения

Аналитика учета затрат

Аналитика учета НДС

Партия

1

Расход

26, Списание материалов

19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

2

Расход

26, Прочие затраты

19.04, Прочие работы и услуги, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

 

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

Расход! По регистру накопления «Раздельный учет НДС». А почему и зачем он такой? Непонятно. Надо уже поднимать историю записей по регистру накопления «Раздельный учет НДС», чтобы понять – для чего все страдания.

Можем опять начать нудить и поднимать записи с прошлых документов. А можем отработать ситуацию профессионально.

Разбираемся с первой записью регистра накопления «Раздельный учет НДС». Пытаемся понять для чего она была сделана, но для этого нужно увидеть предыдущие записи. Делаем по шагам:

Шаг 1. Позиционируемся на нужную запись регистра накопления «Раздельный учет НДС». Нажимаем кнопку «Ещё» и выбираем пункт меню «Перейти в список движений»:

 

Шаг 2. Мы в списке движений. Но это все-все движения по регистру накопления «Раздельный учет НДС». А нам нужны движения только по «Партия» = «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00».

Поэтому в общем списке движений, встаём на нашей строке, в поле «Партии» и жмём правую клавишу. Выбираем из меню пункт «Найти: Партия …»:


Шаг 3. Получаем список всех движений, которые были в регистре накопления «Раздельный учет НДС» с полем «Партия» = «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00»:


Развернём полученные строки и уберём те столбцы, которые повторяются или не интересны нам (Организация, Аналитика учёта НДС, Партия – она одинаковая). Остаются нужные для анализа столбцы записей движений регистра накопления «Раздельный учет НДС» с полем «Партия» = «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00»:

 

 

 

Номер строки

Вид движения

Регистратор

Аналитика учета затрат

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

1

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

10,000

20 000,00

3 600,00

2

Расход

Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

5,000

10 000,00

1 800,00

3

Приход

Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00

26, Списание материалов

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

4

Расход

Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

5,000

10 000,00

1 800,00

5

Расход

Распределение НДС 0000-000004 от 31.03.2015 23:59:59

26, Списание материалов

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

Идём по «истории» движений регистра накопления «Раздельный учет НДС» с полем «Партия» = «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00»:

Строка 1.

Документ «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00» сделал поступление наших материалов с «Количество» = 10 штук, «Сумма без НДС» = 20 000, «Сумма НДС» = 3 600. Вся «Сумма НДС» принята на «Способ учета НДС» = «Принимается к вычету».

Строка 2.

Вступил в работу документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00». Он списывает наш материал. Причём в документе установлен «Способ учета НДС» = «Распределяется». Поэтому часть НДС, приходящаяся на списываемый материал уже не будет приниматься к учёту. Запись в строке 2 уменьшает Расходом ту часть НДС, который был подготовлен к вычету. Поэтому «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» снимает с нашего материала «Количество» = 5 штук, «Сумма без НДС» = 10 000, «Сумма НДС» = 1 800, которые готовились к вычету.

Строка 3.

В строке 3 вторая запись документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» по регистру накопления «Раздельный учет НДС». Поскольку в документе установлен «Способ учета НДС» = «Распределяется», то делается Приход нашего материала в «Количество» = 5 штук, «Сумма без НДС» = 10 000, «Сумма НДС» = 1 800. НО уже со «Способ учета НДС» = «Распределяется». НДС приходящийся на наш списываемый материал отложен для дальнейшего распределения документом «Распределение НДС».

Строка 4.

Заработал документ «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00». Он забирает свою часть, которую положила строка 1. Всё как в строке 2, только для другой Требование-Накладной. Списывается наш материал. В документе установлен «Способ учета НДС» = «Для операций по 0%». Но списывается материал, входящий НДС, по которому готовили к вычету. Ну а если мы используем Способ учета НДС» = «Для операций по 0%», то эту часть НДС, приходящуюся на списываемый материал уже не будет приниматься к учёту. Запись в строке 4 уменьшает Расходом ту часть НДС, который был подготовлен к вычету. Поэтому «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00» снимает с нашего материала «Количество» = 5 штук, «Сумма без НДС» = 10 000, «Сумма НДС» = 1 800, которые готовились к вычету. ВНИМАНИЕ: других строк (таких как строку 3) с Приходом на Способ учета НДС» = «Для операций по 0%» мы не найдём. Потому что эта строка Прихода отражается уже в другом регистре «НДС предъявленный, реализация 0%».

Строка 5.

В игру вступает документ «Распределение НДС». То, что было принято в Приход для Распределения в строке 3 (документом «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00»), забирается теперь в строке 5 документом «Распределение НДС». Всё! Тот входной НДС, что был подготовлен к распределению будет распределен и больше его уже никто не увидит. Поэтому его и забирают из НДС готового к распределению. Всё!

Если теперь по имеющимся ПЯТИ записям провести простые арифметические действия, то всё станет совершенно понятно регистру накопления «Раздельный учет НДС»:

Номер строки

Вид движения

Регистратор

Аналитика учета затрат

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

1

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

10,000

20 000,00

3 600,00

КОНЕЧНЫЙ ОСТАТОК

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

10,000

20 000,00

3 600,00

Номер строки

Вид движения

Регистратор

Аналитика учета затрат

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

НАЧАЛЬНЫЙ ОСТАТОК

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

10,000

20 000,00

3 600,00

2

Расход

Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

5,000

10 000,00

1 800,00

КОНЕЧНЫЙ ОСТАТОК

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

5,000

10 000,00

1 800,00

Номер строки

Вид движения

Регистратор

Аналитика учета затрат

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

НАЧАЛЬНЫЙ ОСТАТОК

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

5,000

10 000,00

1 800,00

3

Приход

Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00

26, Списание материалов

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

КОНЕЧНЫЙ ОСТАТОК

26, Списание материалов

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

5,000

10 000,00

1 800,00

Номер строки

Вид движения

Регистратор

Аналитика учета затрат

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

НАЧАЛЬНЫЙ ОСТАТОК

26, Списание материалов

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

5,000

10 000,00

1 800,00

4

Расход

Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

5,000

10 000,00

1 800,00

КОНЕЧНЫЙ ОСТАТОК

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

0,000

0,00

0,00

26, Списание материалов

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

Номер строки

Вид движения

Регистратор

Аналитика учета затрат

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

НАЧАЛЬНЫЙ ОСТАТОК

26, Списание материалов

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

0

0,00

0,00

5

Расход

Распределение НДС 0000-000004 от 31.03.2015 23:59:59

26, Списание материалов

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

КОНЕЧНЫЙ ОСТАТОК

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

Принимается к вычету

0,000

0,00

0,00

26, Списание материалов

Распределяется

0

0,00

0,00

По этим простым табличкам с промежуточными итогами видим: весь входной НДС, который мы наблюдали по документу Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00 – испарился. В смысле – распределился.

И здесь мы делаем для себя очень ПЕРВЫЙ ВАЖНЫЙ ВЫВОД: если материалов на остатке 10-го счёта нет, то этих материалов нет и на остатке по регистру накопления «Раздельный учет НДС». Этот простой, но важный вывод может пригодиться для наведения порядка после некоторого беспорядка в программе 1С:Бухгалтерия 8.

ВТОРОЙ ВАЖНЫЙ ВЫВОД, который мы можем сделать (хотя здесь мы его и не показали), для учёта входного НДС, списание материалов по регистру накопления «Раздельный учет НДС» идёт строго по методу FIFO. Ну, как-нибудь при случае покажем, что сначала списываются остатки входного НДС по одноимённым материалам, которые поступили раньше.

Со второй записью регистра накопления «Раздельный учет НДС» всё так же.

Шаг 1. Со второй записи регистра накопления «Раздельный учет НДС» документа «Распределение НДС» переходим через меню «Ещё – Перейти в список движений» в список всех движений регистра накопления «Раздельный учет НДС».

Шаг 2. В текущей строке выходим в поле «Партия» и через контекстное меню (правая кнопка мыши) пункт «Найти:…» делаем поиск по «Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00».

Шаг 3. Получаем все движения регистра накопления «Раздельный учет НДС» с «Партией» = «Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00».

Вид движения

Период

Регистратор

Номер строки

Организация

Аналитика учета затрат

Аналитика учета НДС

Партия

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

Приход

05.01.2015 12:00:00

Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

1

АВАНТАЖ-2 ООО

26, Прочие затраты

19.04, Прочие работы и услуги, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

Расход

31.03.2015 23:59:59

Распределение НДС 0000-000004 от 31.03.2015 23:59:59

2

АВАНТАЖ-2 ООО

26, Прочие затраты

19.04, Прочие работы и услуги, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

Приходом НДС по услугам связи пришёл и стал ждать Распределения.

Расходом НДС по услугам связи дождался Распределения и ушёл Распределяться.

80% (Сумма без НДС = 8 000 и Сумма НДС = 1 440) ушло на регистр накопления «НДС предъявленный».

20% (Сумма без НДС = 2 000 и Сумма НДС = 360) ушло на регистр накопления «НДС предъявленный, реализация 0%».

Ну а в итоге НУЛЕВОЙ конечный остаток по «Партией» = «Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00». Так и должно быть ВСЕГДА С УСЛУГАМИ. Они же сразу куда-нибудь списываются. Не вылёживаются по складам. Поэтому остаток по партиям услуг на конец квартала должен быть равен 0 в регистре накопления «Раздельный учет НДС».

Мы тут уделили очень много внимания регистру накопления «Раздельный учет НДС». Спрашивается – зачем? А всё потому что именно этот регистр является центром мироздания при раздельном учёте НДС. Если залезть в код программы документа Требование-Накладная и очень поверхностно пробежаться по нему, то можно увидеть, что всё начинается с регистра накопления «Раздельный учет НДС». Программа отрабатывает сначала его, а потом уже формирует записи по другим регистрам и бухгалтерские проводки. Вот такая загогулина.

Теперь перейдём к движениям нашего документа «Распределение НДС» по регистру накопления «НДС предъявленный, реализация 0%».

N

Вид движения

Счет-фактура

Состояние

Документ отгрузки

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

1

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Материалы

18%

19.03

-10 000,00

-1 800,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

2

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

19.03

2 000,00

360,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

3

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

19.03

10 000,00

1 800,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

4

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00

Прочие работы и услуги

18%

19.04

2 000,00

360,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

Смотрим на запись № 1 по регистру накопления «НДС предъявленный, реализация 0%». Здесь делается Приход, но с минусом. То есть что-то сторнируется. Вопрос – что это сторнируется?

А вот если вспомним документ «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00», да посмотрим его движения по регистру накопления «НДС предъявленный, реализация 0%», то увидим точную копию записи № 1. Только без минусов в полях «Сумма без НДС» и «НДС»:

N

Вид движения

Счет-фактура

Состояние

Документ отгрузки

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

1

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Материалы

18%

19.03

10 000,00

1 800,00

07.01.2015 12:00:00

Предполагается ставка 0%

А это запись № 1 в движениях нашего документа «Распределение НДС» по регистру накопления «НДС предъявленный, реализация 0%».

N

Вид движения

Счет-фактура

Состояние

Документ отгрузки

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

1

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Материалы

18%

19.03

-10 000,00

-1 800,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

И многое становится понятно. Поясняя запись Требование-Накладной мы писали: «поле «Документ отгрузки» - пустое! Программа ещё не знает – с какими документами отгрузки связывать вот эту порцию НДС по этой порции списываемых материалов. Наверное, это станет известно позже».

Похоже, что программа определилась – как и чем заполнять поле «Документ отгрузки». Но в старую запись программа залезть не может, да и не хорошо это – старые записи исправлять. Поэтому программа убирает (сторнирует) старую запись документа «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00» по регистру накопления «НДС предъявленный, реализация 0%». Теперь программа свяжет с конкретным документом Реализация по ставке НДС 0% тот входной НДС, который приходится операции по ставке НДС 0%.

И действительно! Записью № 3 программа привязывает только, что сторнированную запись документа «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00» по регистру накопления «НДС предъявленный, реализация 0%» к «Документ отгрузки» = «Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00».

N

Вид движения

Счет-фактура

Состояние

Документ отгрузки

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

3

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

19.03

10 000,00

1 800,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

Теперь пока не будет подтверждения использования ставки НДС 0% по документу «Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00», не будет взят к вычету входной НДС, который был распределён на операции по ставке НДС 0%.

Смотрим запись № 2. Документа «Распределение НДС» по регистру накопления «НДС предъявленный, реализация 0%».

N

Вид движения

Счет-фактура

Состояние

Документ отгрузки

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

2

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

19.03

2 000,00

360,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

Тут всё понятно.

В документе «Распределение НДС» смотрим закладку «Распределение»:


И видим, что это как раз распределяется входной НДС по материалам документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00», которые были списаны со «Способ учета» = «Распределяется».

Этот входной НДС тоже привязывается к документу Реализации со ставкой НДС 0%: «Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00». Пока эта Реализация со ставкой НДС 0% не будет подтверждена – распределённый записью № 2 входной НДС не будет принят к учёту.

Другая часть распределяемого НДС, который сразу пойдёт к вычету, у нас уже отразилась в движениях нашего документа «Распределение НДС» по Регистру накопления «НДС Предъявленный, мы это уже рассматривали выше: 

N

Вид движения

Счет-фактура

Вид ценности

Ставка НДС

1

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

 

Счет учета НДС

Поставщик

Дата оплаты

Договор контрагента

Исправленный счет-фактура

19.03

ООО "Другой Поставщик"

01.01.0001 0:00:00

 

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

8 000,00

1 440,00

31.03.2015 23:59:59

НДС распределен

Смотрим запись № 4. Документа «Распределение НДС» по регистру накопления «НДС предъявленный, реализация 0%».

N

Вид движения

Счет-фактура

Состояние

Документ отгрузки

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

4

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00

Прочие работы и услуги

18%

19.04

2 000,00

360,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

Здесь тоже всё ясно.

В документе «Распределение НДС» опять смотрим закладку «Распределение»:


Совершенно понятно, что это распределяется входной НДС по услугам связи «Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00», которые были приняты к учёту и сразу списаны в затраты со «Способ учета» = «Распределяется».

Распределённый входной НДС привязывается к документу Реализации со ставкой НДС 0%: «Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00». Пока эта Реализация со ставкой НДС 0% не будет подтверждена – распределённый записью № 4 входной НДС по услугам связи, не будет принят к учёту.

Подобьём итоги по регистру накопления «НДС предъявленный, реализация 0%».

Не будем считать запись № 1, которая снимала входной НДС (для операций по ставке НДС 0%), не привязанный ещё к документам Реализации по ставке 0%. Она просто сторнировала такую же более раннюю запись документа «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00» по регистру накопления «НДС предъявленный, реализация 0%». Эти две записи в итоге дали 0.

А вот если сложить поле «НДС» по остальным записям (со 2 по 4) регистра накопления «НДС предъявленный, реализация 0%» у документа «Распределение НДС», тогда получим 2 720 рублей. Такой НДС в сумме будет ждать подтверждения нулевой ставки НДС по документу «Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00»:

N

Вид движения

Счет-фактура

Состояние

Документ отгрузки

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

1

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Материалы

18%

19.03

-10 000,00

-1 800,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

2

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

19.03

2 000,00

360,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

3

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

19.03

10 000,00

1 800,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

4

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

Реализация (акт, накладная) 0000-000004 от 02.01.2015 12:00:00

Прочие работы и услуги

18%

19.04

2 000,00

360,00

31.03.2015 23:59:59

Предполагается ставка 0%

На этом закончим рассмотрение работы документа «Распределение НДС».

(ПРОДОЛЖЕНИЕСЛЕДУЕТ).


Возврат к списку