Раз в неделю мы с заботой отбираем самые полезные новости для пользователя 1С!

Служба заботы ООО "Инженер-Центр" :)

Раздельный учет НДС. Пример 2. Часть 2. (Продолжение Примера 2)

Волжский

|

Волгоград

|

Камышин

(8442) 23-84-08 mail@ec-1c.ru
Мы на карте
(84457) 4-25-94 mail@ec-1c.ru
Мы на карте
Если вы хотите первыми получать наши новости, введите свой e-mail!

Перейти к заказу билетов
26.07.2016

Раздельный учет НДС. Пример 2. Часть 2.

Реализация по ставкам «0%» и «18%». Два Поступления «Принимается к вычету». Поступление услуг «Распределяется». Есть списание материалов с вариантами «Распределяется» и «Ожидается подтверждение 0%».

(ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Начало смотрите в http://ec-1c.ru/news/shop_news/20767/

Итак, мы рассмотрели движения по регистру накопления «НДС по реализации 0%» для документа Реализация со ставкой 0%.

Мы рассмотрели движения по регистру накопления «НДС предъявленный» для документов Поступления (материалов и услуг).

И достаточно подробно рассмотрели работу регистра накопления «Раздельный учет НДС» в движениях документов Поступления материалов и услуг.

Перейдём к дальнейшему анализу работы этих регистров накопления в работе с НДС.

Требования-Накладные

Рассмотрим списание материалов и работу регистров НДС в движениях документа Требование-Накладная.



Списываем материалы, но честно признаёмся, что толком не знаем – как они там будут использоваться. Поэтому и нет точного ответа на конкретный вопрос налоговой инспекции: «Будут эти материалы использоваться в деятельности необлагаемой НДС или нет?» Может да. А может нет. Поэтому придётся распределять НДС, который приехал к нам с этой порцией списываемых материалов. Вот и указываем «Способ учета НДС» = «Распределяется».

Распределять НДС будем между разными видами деятельности – облагаемой НДС, необлагаемой НДС, облагаемой по ставке 0% НДС.

Смотрим движения по регистру накопления «НДС предъявленный» у документа «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» (одна запись, но рубим её на три куска и каждый кусок в отдельной строке):

N

Вид движения

Счет-фактура

Вид ценности

Ставка НДС

1

Расход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

 

Счет учета НДС

Поставщик

Дата оплаты

Договор контрагента

Исправленный счет-фактура

19.03

ООО "Другой Поставщик"

01.01.0001 0:00:00

 

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

10 000,00

1 800,00

06.01.2015 12:00:00

НДС подлежит распределению

«Точно такая же, но другая» запись по регистру накопления «НДС предъявленный», сделана у нас у документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00» (запись уложена в три строки):

N

Вид движения

Счет-фактура

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

1

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

19.03

Счет учета НДС

Поставщик

Дата оплаты

Договор контрагента

Исправленный счет-фактура

19.03

ООО "Другой Поставщик"

01.01.0001 0:00:00

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

20 000,00

3 600,00

04.01.2015 12:00:00

Предъявлен НДС Поставщиком

Но у документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00»:

во-первых – «Вид движения» = «Приход»,

во-вторых – «Сумма без НДС» и «НДС» вдвое больше,

в-третьих – поле «Событие» было равно «Предъявлен НДС Поставщиком».

И теперь получается, что своим Расходом документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» забирает часть того НДС, который предъявил нам Поставщик документ «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00».

И зачесть эту часть НДС мы уже просто так не можем.

Итак, документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» забрал часть входного НДС с документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00». И перевёл этот НДС из разряда «Принимается к вычету» в разряд «НДС подлежит распределению».

Этот «перевод НДС» чётко отражён в регистре накопления «Раздельный учет НДС» документа «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» (разбили две записи на две строки):

N

Вид движения

Аналитика учета затрат

Аналитика учета НДС

Партия

1

Расход

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

2

Приход

26, Списание материалов

19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

 

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

Принимается к вычету

5,000

10 000,00

1 800,00

Распределяется

0

10 000,00

1 800,00

Если посмотрим регистр накопления «Раздельный учет НДС» у документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00», то увидим, что там было так (одна запись разбита нами на две строки):

N

Вид движения

Аналитика учета затрат

Аналитика учета НДС

Партия

1

Приход

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

 

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

Принимается к вычету

10,000

20 000,00

3 600,00

Получается, что записью № 1 по регистру накопления «Раздельный учет НДС» документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» «снимает» «Количество» = 5, «Сумма без НДС» = 10 000, «Сумма НДС» = 1 800 с записи, которую сделал документ «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00».

И получается, что записью № 2 по регистру накопления «Раздельный учет НДС» документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» добавляет «Количество» = 5, «Сумма без НДС» = 10 000, «Сумма НДС» = 1 800, но уже по «Аналитике учета затрат» = «26, Списание материалов». И у этой записи «Способ учета НДС» = «Распределяется».

Эта запись № 2 очень похожа на ту запись, которую делал документ с поступлением услуг связи – «Поступление (акт, накладная) 0000-000005 от 05.01.2015 12:00:00». Услуги у нас сразу списывались в затраты.

Вот и теперь материалы у нас списываются в затраты. И делается похожая на списание услуг связи запись по регистру накопления «Раздельный учет НДС». Программа откладывает эту сумму входного НДС для дальнейшего её распределения между разными видами деятельности: облагаемой НДС, необлагаемой НДС, облагаемой по ставке 0% НДС.

Перейдём к следующему списанию материалов. Это документ «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00»:



Эта порция материалов списывается точно на операции, которые облагаются у нас по ставке НДС 0% - экспортные операции. Поэтому указываем «Способ учета НДС» = «Для операций по 0%».

Материалы списываются те же и в том же количестве, что и в предыдущей требовании-накладной.

Смотрим движения по регистру накопления «НДС предъявленный» у документа «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00» (одна запись, но рубим её на три куска и каждый кусок в отдельной строке):

N

Вид движения

Счет-фактура

Вид ценности

Ставка НДС

1

Расход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Материалы

18%

 

Счет учета НДС

Поставщик

Дата оплаты

Договор контрагента

Исправленный счет-фактура

19.03

ООО "Другой Поставщик"

01.01.0001 0:00:00

 

Сумма без НДС

НДС

Дата события

Событие

10 000,00

1 800,00

07.01.2015 12:00:00

Предполагается ставка 0%

 

Точно такая же запись, что и у предыдущего документа «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00».

Материал-то списывается на другой вид деятельности. Сначала мы приходовали материал на вид деятельности облагаемый НДС. И в документе оприходования «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00» мы указали «Способ учета НДС» = «Принимается к вычету».

Но обстоятельства переменились – материал понадобился нам для операций облагаемых по ставке НДС 0%. И документ «Требование-накладная 0000-000002 от 06.01.2015 12:00:00» делает запись Расхода по регистру накопления «НДС предъявленный». Мы снимаем сумму и НДС, которые приходятся на списываемый материал. Снимаем с той суммы, которая уже была приготовлена к вычету. Теперь эта сумма НДС не будет принята к вычету просто так. У неё другая судьба.

Раз материал списывается для операций облагаемых по ставке НДС 0%, то НДС по этому материалу плотно связывает свою судьбу со ставкой НДС 0% и конечно же с подтверждением этой ставки. Именно поэтому после того как у нас прошёл Расход по НДС по регистру накопления «НДС предъявленный», программа сразу сделала точно такой же Приход, но уже в регистре накопления «НДС предъявленный, реализация 0%». Это специальный регистр накопления для учёта входного НДС, связанного с операциями, облагаемыми по ставке НДС 0%. Здесь в этом регистре накопления «НДС предъявленный, реализация 0%» входной НДС увязывается с документами Реализации по ставке НДС 0%.

Чтобы можно было контролировать: пришло подтверждение экспорта для документа Реализация 0% - можно взять к зачёту НДС по всем списаниям материалов и услуг в пользу этой подтверждённой Реализации.

Смотрим на запись в регистре накопления «НДС предъявленный, реализация 0%» для документа Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00 (как обычно разбиваем запись на три строки):

N

Вид движения

Счет-фактура

Состояние

Документ отгрузки

1

Приход

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Ожидается подтверждение 0%

 

Вид ценности

Ставка НДС

Счет учета НДС

Сумма без НДС

Материалы

18%

19.03

10 000,00

 

НДС

Дата события

Событие

1 800,00

07.01.2015 12:00:00

Предполагается ставка 0%

Во-первых, поле «Вид движения» = «Приход».

Во-вторых, поле «Состояние» = «Ожидается подтверждение 0%»

В-третьих, поле «Документ отгрузки» - пустое! Программа ещё не знает – с какими документами отгрузки связывать вот эту порцию НДС по этой порции списываемых материалов. Наверное, это станет известно позже.

Ну и в-четвёртых, программа ставит маленькую заметочку в поле «Событие» = «Предполагается ставка 0%». Программа надеется, что будет нам ставка 0%.

В этой записи Прихода в регистре накопления «НДС предъявленный, реализация 0%» почти все те же данные, что и в записи Расхода по регистру накопления «НДС предъявленный». И это неудивительно. Порцию входящего НДС по материалам, которую мы могли бы принять вычету, мы перебрасываем на режим ожидания. Мы связываем эту порцию с Реализациями по ставке НДС 0%. И ждём подтверждения Реализаций по ставке НДС 0%. Будет подтверждение экспорта по документам Реализация по ставке НДС 0% - будет нам и вычет НДС по материалам, ждущим этого подтверждения.

Поэтому и появилось новое интересное поле - «Документ отгрузки». Для документов Реализация по ставке НДС 0%, которых будет ждать входящий НДС по списанным материалам или услугам.

В общем понятно: снимаем с регистра накопления «НДС предъявленный» и перебрасываем на регистр накопления «НДС предъявленный, реализация 0%». И всё потому, что указали в Требовании-Накладной «Способ учета НДС» = «Для операций по 0%».

Теперь смотрим наш любимый и основной регистр для раздельного учёта НДС - регистр накопления «Раздельный учет НДС».

N

Вид движения

Аналитика учета затрат

Аналитика учета НДС

Партия

1

Расход

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

 

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

Принимается к вычету

5,000

10 000,00

1 800,00

Если, опять же, посмотрим регистр накопления «Раздельный учет НДС» у документа «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00», то увидим, что там было так (одна запись разбита нами на две строки):

N

Вид движения

Аналитика учета затрат

Аналитика учета НДС

Партия

1

Приход

10.01, Материал М-99-7/4000, Основной склад

19.03, Материалы, 18%, Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00

 

Способ учета НДС

Количество

Сумма без НДС

Сумма НДС

Принимается к вычету

10,000

20 000,00

3 600,00

Всё как в предыдущей Требовании-накладной. Записью по регистру накопления «Раздельный учет НДС» документ «Требование-накладная 0000-000003 от 07.01.2015 12:00:00» «снимает» «Количество» = 5, «Сумма без НДС» = 10 000, «Сумма НДС» = 1 800 с записи, которую раньше сделал документ «Поступление (акт, накладная) 0000-000004 от 04.01.2015 12:00:00». И в самом деле зачем оставлять здесь НДС по списанным материалам. Материалы списаны, то есть уходят из регистра накопления «Раздельный учет НДС». Нет материалов – нет остатков по регистру накопления «Раздельный учет НДС».

Движения основных документов мы рассмотрели.

Проведём Закрытие месяца в январе и феврале 2015 года.

И перейдём к марту 2015 года.

(ПРОДОЛЖЕНИЕ СЛЕДУЕТ)


Возврат к списку